为何说因该无形资产不产生于企业合并不影响年度利润和应纳所得税额？

勤奋的同学你好，所得税会计采用的是资产负债表债务法，这个其实就是资产负债表观的体现。我们最看重的就是资产和负债的账面价值和计税基础，只有两者有差异，就会产生暂时性差异。但是对于第一个问题，确实税法的规定导致该暂时性差异一致存在下去，因此和永久性差异非常像。但是存在像无形资产的这种情况的情形可能还有，为了给这种情况制定一个标准，因此就规定不是企业合并产生的且不影响会计利润也不影响应纳税所得额的，即使有差异也不确认递延所得税。第二个问题，转回的问题，我们需要牢牢把握住资产和负债的账面价值与计税基础，处置的时候账面价值和计税基础就变为0了，因此就意味着转回。希望可以帮助到你。

此处20应该为所得税费用吗？

同学，你好！因看不到前面的题干信息，此处20应该为所得税费用祝学习愉快！

所得税费用可以为负数吗？

勤奋的同学，你好~， 所得税费用为负数，说明递延所得税资产的金额可能较高，所得税费用是净利润之前计算的，是会影响净利润的。 但是这种情况在注会考试中一般不会涉及。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们健健康康！

若在以前年度损益反映，所得税费用、未分配利润等科目需要改吗？

学员，您好！您的提问太过模糊，请详细描述问题，以便我们作答，谢谢！

汇算清缴退税在当期所得税费用还是以前年度损益反映？

同学，你好!企业2019年收到18年汇算清缴退税，是在以前年度损益反映祝学习愉快！

所得税是在当期所得税费用还是以前年度损益调整里做？

同学，你好！企业2019年补提18年12月所得税的账务处理，是在以前年度损益调整里做祝学习愉快！

为什么不能全部冲减所得税费用，而要先冲减商誉？

认真的同学你好~两个条件同时满足，先调商誉，商誉不够调再调所得税费用。在购买日时，初始投资额不变，但可辨认净资产因为递延所得税资产的增加而增加，而商誉=付出对价公允价值-可辨认净资产公允价值份额，因此商誉会变小，这是为什么先冲商誉的原因。希望以上解答能帮助到你~~

产生递延所得税资产150，使所得税费用减少150，所得税费用=当期应交的所得税 -递延所得税=100

勤奋的同学，你好~，递延使当期少交税，影响的是应交所得税哦，和所得税费用没有多大关系。老师把分录列出来了，你看看。（1）2013年期初所有者权益　1000（2）2013年亏损，产生递延所得税资产200*25%=50借：递延所得税资产　50贷：所得税费用　50净亏损=200-50=150此时所有者权益=1000-150=850（3）2014年亏损　400借：递延所得税资产　400*25%=100贷：所得税费用　100净亏损=400-100=300此时所有者权益=850-300=550（4）实现税前利润弥补亏损借：所得税费用　　250贷：递延所得税资产　　50+100=150应交税费-应交所得税　（1000-200-400）*25%=100　此时净利润=1000-250=750所有者权益=550+750=1300希望老师的解答能帮助你理解务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！预祝同学和家人们都能健健康康！　

此题少数股东权益为何只用40？调整的分录影响的损益不是还有所得税费用10吗？

勤奋的同学你好：（80-40）*（1-25%），该公式中*（1-25%）已经把你说的对所得税的影响考虑进去了~希望老师的解答能帮助你理解~疫情期间务必注意防护，少出门、多学习哦～祝同学和家人们都能健健康康(*^▽^*)

汇算清缴后不是应该调整本年税额吗？为何不是直接“借：递延所得税 25，贷：所得税费用 25”？

可爱的同学，你好~，3.21 报表还没有报出，还是再日后期间，是一个日后调整事项。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！