本题中第二年末利润表中的所得税费用是800*25%吗？

准注会同学，你好：不是，第一年已经确认过这个递延所得税了，第二年不用再确认一次800×25%了，他是在资产负债表里面的，250是期初余额，本期发生额是-50，期末余额是200。祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

所得税费用为什么不属于资产处置费用？

可爱的同学，你好资产处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等直接费用等，是可以直接归属于资产处置的成本费用。所得税费用不归属于某业务，而是根据企业应税所得额在年终计算的，不计入资产处置费用。祝学习愉快~

在计算当期所得税时总是做错，递延所得税费用也弄不准怎么办？

爱思考的同学，你好这就属于学完知识点应用出现问题，建议同学多做几道题目。这对做错的地方去反思，这样能够更好的解决加油~

递延所得税负责在何时转出？转出时对应什么科目又影响什么？

准注会同学，你好可以写成你那样的，不过一般都是一补分录就好，在第一步里面确认 递延所得税负债 125 就好，剩下的375确认到留存收益里祝学习愉快

例24-4的甲公司报表调整中，所得税费用调减25万是怎么来的？

准注会同学，你好因为要多支出100，所以所得税费用要减少25%的税率祝学习愉快

为什么所得税费用写在借方,应交税费写在贷方?

准注会同学，你好~应交税费是负债，负债增加所以写在贷方。所得税费用是损益类科目，写在借方表示损失，因为要交钱出去，导致企业利益减少，因此是写在借方。希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~

余额是正数的意思是借方余额吗?

努力的小天使：　 　 　 　D选项，当期递延所得税负债 大于 递延所得税资产，递延所得税负债对应所得税费用在借方，则所得税费用借方金额 大于 贷方金额。所以产生的是“费用”，反之则产生的是“收益”。　 　 　 举个例子：本期发生的递延所得税资产是10，本期发生的递延所得税负债是15，递延所得费用=15-10=5，这就是递延所得税费用。本期发生的递延所得税资产是20，本期发生的递延所得税负债是15，递延所得费用=15-20=-5（负数），即递延所得税费用-5，那么递延所得税收益就是5，也就是用20-15=5。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！

D选项商誉是不确认递延所得税的吗?

亲爱的注会宝宝，你好D选项的意思其实就是非同一控制下，将被投资方的资产由账面价值转为公允价值时，差额计入资本公积，因此产生的递延所得税资产或负债也要调整资本公积。资本公积会影响被投资方可辨认净资产公允价值，从而会影响商誉金额的确认。作为暂时性差异但不确认递延所得税的商誉 和 不影响利润表（所得税费用）但确认递延所得税的商誉，这个说的是一个意思哦。对于特殊情况下的免税合并，资产负债存在差异确认递延，从而影响商誉。但是商誉本身是不确认递延的，因为商誉本身是倒挤出来的，如果确认递延会无限循环。希望可以帮助到你，继续加油哈~

在企业所得税年度汇算清缴时才确认递延所得税费用吗?

勤奋的同学，你好~实际中所得税一般都是在季末，或者年末计的。 会确认应交税费，和递延所得税。　每个公司都不一样。　应交税费实际交的时候冲回。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

第2问为什么不考虑应纳税暂时性差异的200?

z准注会同学你好：因为该递延所得税负债对应的会计科目为其他综合收益，不影响所得税费用。祝学习愉快~