其他权益工具投资产生的递延所得税负债，对应其他综合收益，因为递延所得税费用=递负发生额-递资发生额，

准注会同学，你好！其他权益工具投资产生的递延所得税是计入其他综合收益，不影响递延所得税费用的。老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~

借：所得税费用56.25，贷：应交税费-应交所得税 （210-10+20）*25%=55，DTL

准注会宝宝你好，这个题目是先计算出当期应交，然后计算出所得税费用。应纳税所得额=税前会计利润+/-永久性差异+可抵扣差异-应纳税差异应交所得税=应纳税所得额*25%=（税前会计利润+/-永久性差异+可抵扣差异-应纳税差异）*25%=（税前会计利润+/-永久性差异）*25%+当期递延资产-当期递延负债所得税费用=应交所得税+递延费用-递延收益本题：永久性差异为国债利息收入、罚款，当期递延所得税负债=25-20=5应交所得税=(210-10+20)×25%-5=50递延费用=当期产生的递延所得税负债=5所得税费用=50+5=55继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

在做利润表预算的时候，所得税费用不能根据利润总额乘以所得税税率得到吗？

勤奋的同学，你好！如果所得税是根据利润总额来计算的话，一旦利润总额中的收入、成本、销售费用和管理费用等金额变动，则所得税费用要跟着变动。而且计算所得税费用时会涉及很多纳税调整的事项，比如广告费、招待费等。此外，从预算编制程序上看，如果根据利润总额和企业所得税税率重新计算所得税，就需要修改现金预算，引起借款计划修订，进而改变借款利息，最终又要修改利润总额，从而陷入数据的循环修改。如有疑问，欢迎提问，继续加油哈~

D不是不影响所得税费用 计入其他综合收益吗？

准注会同学你好：D要确认递延所得税，对应的科目是其他综合收益、。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为何对方科目是所得税费用而不是资本公积？

奋斗在注会一线的宝宝你好，将账面调整成公允，借：存货贷：资本公积调整的时候，不影响利润表项目，影响资本公积，所以递延所得税负债对应资本公积。出售的时候，借：营业成本贷：存货可以看出，出售时存在营业存本，它影响损益，因此也影响所得税费用，所以转回的时候对应所得税费用。希望老师的解释可以帮到你，有问题欢迎继续提问哦

为何在算所得税费用时一个当成发生额，一个把本期递资当余额？

准注会的同学，你好！一个是用期末余额减去期初，所以是发生额。一个是用期初加上本期发生，所以是余额。希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！

确认企业所得税费用是不是得两步？

建议你听下相关课程，听下视频老师对其讲解

会计利润8000，递延所得税资产账面价值100，递延负债零，确认所得税费用的分录怎么写？

准注会同学你好：同学给的信息，无法算所的税费用，本期应交所得税是多少。递延所得税资产的期末余额，期初余额，事项是否影响所得税费用。递延所得税负债的期末余额，期初余额，事项是否影响所得税费用如果。有这些信息，才能计算所得税费用，。仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

递延所得税费用和应交所得税之间的关系，为啥要减(25-20)?

可爱的同学，你好~(25-20)的递延所得税负债，对应的应纳税暂时性差异是(25-20)/25%,以后交税，现在不交税，所以需要减去-(25-20)/25%(210-10+20)×25%-(25-20)=(210-10+20-(25-20)/25%)×25%=50=应交税费，对于的科目是所得税费用。确认递延所得税负债，是对应科目是所得税费用，所以所得税费用=50+5希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA　

能写下这题的分录吗？

准注会宝宝你好，　借：其他综合收益 40　贷：递延所得税负债 40　借：所得税费用 1300递延所得税资产 400贷：应交税费——应交所得税 1700，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~