此题企业采用总额法核算政府补助，下列说法正确的有哪些选项？

勤奋的同学你好呀~因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。希望可以帮到你呀~

这道选择题有分录吗？解题思路如何理解？

勤奋的同学你好呀~国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，　 　而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。会计分录给你列一下：借：所得税费用　 50　 　贷：应交所得税　 　 50借：所得税费用　 　 　5　 贷：递延所得税负债　 5希望可以帮到你呀~

此题17年资产负债表日计算应交所得税为何是(3000-200)*25%而不是(3000+200)？1

准注会同学，你好！公允价值变动损益不交税，但是会计确认损益了，所以200要减去，500要加上。继续加油！

此题应交所得税=(5040-(600+200)/5*6/12*50%)*25%=1250万元，为什么

同学，你好！因为自行研发的无形资产，税法上认可的计税基础是账面价值的150%，在计算会计例如你的时候已经考虑了100%的账面价值的，还有50%没考虑，所以再考虑这50%就可以了。祝学习愉快！

净负债的税前利息率4%所得税税率25%税后利息吗？

认真的同学你好，理解没错，但是计算数据有点问题哦。净负债的税后利息率是4%，税后利息300*4%=12；若净负债的税前利息率4%，所得税税率25%，税后利息300*（1-25%）*4%=9，这个是对的。fighting！祝早日拿下CPA哦~

所得税税率是33%15年的税率才是浩浩25%为什么考虑14年的呢？

勤奋的同学你好，年初的165和660是按照33%计算的，现在知道后面的税率会变成25%，所以这部分也要进行调整。祝同学逢考必过哦~继续加油！

这个所得税税率我也没懂？

同学，晚上好在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额缴纳企业所得税。当然这个收入是要求不含增值税的金额。祝你学习愉快

在所得税税率发生变化，并且要求递延所得税发生额时，不是只要用期末余额(用新税率)-期初余额(旧税率)

同学，你好！因为这里面有200的暂时性差异影响的是其他综合收益，暂不影响所得税费用。

这个税率表与讲义中的个税表二（经营所得适用）有什么不一样？

去学习空间再下载份讲义，里面这部分内容已经更新，或者您把那个750改成1500就可以了

销售自建的不动产税率是0还是5%？

5%