不明白所得税税率变化对已确认递延所得税资产的影响？

爱学习的同学，你好呀： 递延所得税资产和递延所得税负债，是未来可抵扣所得税的金额和未来要交税的金额，是按当期的税率计算的，但是缴纳是按照实际缴纳时间的税率计算的，如果计算的税率和实际缴纳时的税率不一样，就会有差异例如徐老师的例子中：当期用25%的税率计算出来递延所得税负债=100×25%=25（万元），假设，第二年要缴纳是税率调整为了12%。不考虑其他情况，那当年这部分之前的递延所得税负债实际缴税金额=100×15%=15（万元）。和计提金额就有了差异，差异部分25-10=15（万元）就需要调整。账面价值和计税基础的差额是一定的，但是税率有可能会变，当税率变了，计算出来的数字就变了，就会产生差额。同学看一下老师这么讲能理解吗，有问题继续追问哦~希望顺利通过考试，加油(∩_∩)~

税率变化该怎么知道A公司是否已经知道所得税税率变化了呢？

亲爱的同学，从题目的表述看，企业计提坏账的时候2019年末，应该是知道2020年的税率变为25%，这也比价符合实际情况。如果是你说的不知道税率变化的情况，是按你说的方式处理。

若采用方案二，则净现金流量为多少？

认真的同学，你好：老师觉得这个解析很清楚~同学说一下自己不理解的点吗，老师可以更有针对性的回答(1)应纳增值税=100×70%×5000×17%-65×5000×17%=4250(元)　　应纳税所得额=100×70%×5000-65×5000=25000(元)　　应交所得税=25000×25%=6250(元)　　净现金流量=100×70%×5000×(1+17%)-65×5000×(1+17%)-4250-6250=18750(元)　　(2)应纳增值税=100×5000×17%-65×5000×17%=29750(元)　　应纳税所得额=100×5000*3/4-65×5000=50000(元)　　应交所得税=50000×25%=12500(元)　　净现金流量=100×5000*3/4×(1+17%)-65×5000×(1+17%)-29750-12500=16250(元)　　(3)由于方案一的净现金流量大，所以选择方案一。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

怎么计算企业2018 年实现目标净利润时的安全边际率？

认真的同学，你好：下面是具体答案，老师觉得这个解析很清楚~同学说一下自己不理解的点吗，老师可以更有针对性的回答。（1）单位变动成本=80000/20000=4（元/件）保本点销售量=60000/（10-4）=10000（件）（2）实现目标净利润的销售量=[45000/（1-25%）+12000+60000]/（10-4）=22000（件）实现目标净利润时的销售额=22000×10=220000（元）（3）实现目标净利润时的安全边际量=22000-10000=12000（件）实现目标净利润时的安全边际率=12000/22000×100%=54.55%。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

这个税率该怎么考虑？会计分录怎么写？

勤奋的同学：你好！ 这里题目是想问税后其他综合收益，一般来说题目给了税率才需要考虑所得税，不给是不用考虑的。投资性房地产这个考点一般都不会涉及到税。直接考虑税后所得即可，分录是一样的，只是除开所得税即可。

这个题不考虑所得税是因为题干中没有所得税率吗？

爱学习的小可爱，你好哦~！　 　 　 　不仅仅是题干没有所得税，而且题干也写了不考虑其他的因素，所以就算是有考虑所得税的选项，也不可以选哦~这样解释小可爱你能理解吗？每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》　

为何实际上企业动用的债务是原债务乘以一减所得税税率？

未来的CPA同学，我们又见面啦。按无风险利率借款也是需要支付利率的，只不过利息比较低。乘以1-所得税是由税前转换成税后的。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

2021年十万之内教育费附加和地方教育税附加是否还可以减免？

努力的同学，你好！　 　 21年的企业所得税基础税率还是25%，减免情况同学可以参考教材上的税收优惠章节。具体是否有新增的税收优惠，因为21年的教材还未出来，建议同学咨询一下当地的税务机关。　 同学继续加油哈~　 　　　 　　

债务利息可以抵税，债务本身是否不能抵税？

亲爱的同学，早上好~你的问题具体在视频的哪个时点呢~财管不同条件下，假设下理论会有差异，老师希望你指出你这个问题的所处的视频的时点或是章节，老师好进一步给你讲解~（因为这个相关解释在资本结构理论那里有个假设和公式的推论，而我看你视频定位在在了第五章）期待你的回复~

房地产开发公司，企业所得税税率多少？

爱思考的同学你好，一般情况下居民企业所得税税率都是25%，需要结合公司是否享有税收优惠政策。房地产开发企业预缴企业所得税时，是由主管税务机关核定一个预缴利润率，计算预缴企业所得税。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~