会计做账应该以成本价确认收入以对外售价确认销项税的才对吧？

勤奋的同学你好，这里会计上有可能做账按照成本确认，但是税法规定要调整到公允，因为按成本价确认的话就要少收税，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为什么就算应纳税所得额的时候，还要减掉呢？

准注会同学你好：完完全全站在税法的角度计算就好，说法承认的是成本法，成本法是需要计提折旧的。成本法不承认公允价值的变动。甲公司的当期所得税计算如下：提示，这里是站在税法角度直接计算应纳税所得额去计算当期所得税。=(应税收入–可抵扣成本费用)×适用税率=(出售收入-出售成本+租金收入-费用-折旧)×25%=[4 200–(20000-20000/50)×20%+500–100-20 000/50]×25%=(4 200–3 920+400-400)×25%=280×25%=70(万元)。(20000-20000/50)×20% 出售掉的部分税法认可的计税基础=成本-折旧，*20%是因为卖出的比例是20%；–100税法认可的非·折旧费用；-20 000/50税法认可的总的折旧费用；500是租金收入，税法认可的。其他应该不需要解释了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

但对于存量房，契税是在税金及附加扣是吗？

准注会你好呀，1、房地产开发企业销售已使用过的外购不动产视同非房企销售非自建不动产，所以要用差额，一定要减去280~2、　扣税金环节 一般是扣城建税 教育及附加 如果有印花税（像题目中说明产权转移数据）那要扣印花 ，理解正确，正常销售是两税两费。3、对于新房转让销售：契税，是扣地时扣除，耕地占用税等税 都是在扣税金及附加中扣除是吧？但对于存量房，契税是在税金及附加扣是吗？耕地占用税是计入到成本当中的，其他理解正确。国庆快乐呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

与利润表相关的项目多记是发生，为什么投资收益跟发生没关系呢？

勤奋的同学你好呀~这道题你答发生也是正确的哈，只是为了匹配长投的准计分，所以投资收益也是写了准确性。但是此时写发生也是完全正确的，没有任何问题。希望可以帮到你呀~

无形资产的出售转让不是应该记资产处置损益吗？

准注会同学你好：处置是转让所有权，转让使用权不是处置，类似出租，因此是计入其他业务收入。祝学习愉快~

这道题是怎么看出来它少计提修理费的可能？

勤奋的同学你好呀~比例都是一样的，16年的收入是15年的4倍，大修费用也是4倍。但是由于航空运输服务降价40%，才导致收入有4倍的增长，而大修费用并没有降低40%呀，还是按照以前一样的价格，所以按照逻辑，大修费用肯定是不只4倍的增长，才能与收入的4倍增长相匹配。理清这个逻辑了，这道题的答案里，“理由”部分你再琢磨琢磨，就能够明白了。希望可以帮到你呀~

C选项如果改成扩大针对营业收入内部控制相关的样本规模呢？

勤奋的同学你好呀~扩大控制测试样本规模可以，但是控制测试的结果表明控制有效，不代表就不存在舞弊行为。所以控制测试是不够的，最后还要实施实质性程序，所以如果出于成本效益原则，一般不这么做。希望可以帮到你呀~

B以自己生产的产品交换不是应该是算其他收入吗？

准注会同学你好：同学的说话是正确的，这里的题目是旧的准则，这里没有改。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

终结期的残值率收入需不需要换算成税后的？

勤奋的同学，你好！按照同学给出的信息，残值收入是0，那税后的收入也是0啊。只不过这里会产生变现损失，可以有一笔变现损失抵税的金额=2000×25%=500万元。如有疑问，欢迎提问，继续加油哈~节日快乐哈~~

d项递延收入50万，是如何算出来的？

准注会同学你好贷款的公允价值为950万元，递延收益=1000-950=50分录如下：借：银行存款　 　　 1000　　　　　 长期借款——利息调整　50　　 贷：长期借款——本金　 　 　　 1000　　　　　 　 　 　　 递延收益　 　 　　 50如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~