图二题中画线的部分，那个式子计算时为何乘50%？图一资料一，400万的营业外收入为何不调整？

准注会同学你好：1.是的，加计扣除，所以乘以50%。2.资料一的出现了400万的营业外收入，这个已经计算到会计利润啦，所以我们不需要在计入。150%计提摊销就是在会计的基础上加计扣除50%的费用。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

2017年企业所得税大题，为何公益性捐赠记入营业收入和利润，16年的企业所得税就不记入？

勤奋的同学你好，17年是捐赠资产，税法上要做销售处理，计入收入，16年是捐赠现金，税会处理一致，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

郁刚老师习题课，把设备卖了不是应该把递延收益转到资产处置损益吗？报废毁损不是才转到营业外收入吗？

勤奋的同学你好，对于政府补助，递延收益将来是计入其他收益还是计入营业外收入，关键是看该政府补助是否为日常经营做的补助，如果是，那么就计入其他收益，否则就是计入营业外收入。希望可以帮助到你。

取得收入4500＞4000，是否应该用第二个＞4000的公式？为何计算时用小于4000的那个式子？为

勤奋的同学，你好收入如果减除费用后，低于4000的，应当减除800；高于4000的，应当减除20%。继续加油，祝你学习愉快~

第二那里，是想表达什么？第一个当期损益是营业外收入？第二个当期损益是什么科目？

准注会同学你好：如果是不构成业务的，我们按照顺流逆流交易进行处理。构成业务，就全额确认当期损益。第一个当期损益就需要看我们投出的是什么，如果是固定资产、无形资产，那就是资产处置损益。第二个也是需要看具体是什么科目。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

如何理解国债利息收入不形成暂时性差异，不会引起递延所得税资产余额变化？

准注会同学你好：国债利息收入会计上计入会计利润，从而需要交税，但是税法上是不需要交税的，需要把这部分减掉。这个是永久性差异，不是暂时性差异。暂时性差异一定是未来可以转回的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

企业所得税核定征收，居民个人应纳税所得=应税收入*应税所得率与非居民个人应纳税所得=收入总额*税务机

勤奋的同学，你好都是不含增值税的金额，即以实际应税收入总额作为计算基础。继续加油，祝你学习愉快~

企业所得税核定征收，居民个人应纳税所得=应税收入*应税所得率与非居民个人应纳税所得=收入总额*税务机

勤奋的同学，你好都是不含增值税的金额，即以实际应税收入总额作为计算基础。继续加油，祝你学习愉快~

子公司卖给母公司商品的应收账款，当时确认的主营业务收入100万不需抵消吗？

勤奋的同学你好：抵消收入的分录是有的，在抵消内部交易的分录里。你看的这里是抵消债券债务。你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为何政府亏损补贴要计入“营业外收入”？

准注会宝宝你好，事项为非日常活动计入营业外收入，亏损本身的发生并非一个日常发生的事项，我们不可能天天去弥补亏损对不，所以这里面要计入营业外收入，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~