这个时候甲公司可以将其代替上述个人乙缴纳的企业所得税向乙追偿吗？

勤奋的同学，你好~注会考试不会涉及这种情况，一般是私下协商，建议同学可以问问相关部门。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为何公司第二年发生目标对第一年是完整性目标而不是截止测试？

同学你好：这个题可以对比C和D两个选项选项C说，从12月份的记录去查，从“已记录”的内容去查，很难查出完整性。比如说12月份发生了10 ，账上记录了5，你从已记录的5去查，就很难查出问题。故C不行~选项D说，从次年1月份的记录去查，查1月已记录的是否真的是1月发生的，比如说1月账上记录了12，实际只有10，那你从12去查，可能就能查出这个2是上年的~也可以为上年的完整性提供部分审计证据。你再理解一下呢~如有疑问再交流~

考试是要默认是到期付息，所以是要调减整个持有期间的利息收入吗？

勤奋的同学，你好：关键要看题干信息是如何描述的。比如说这道题，并未说是分期取得利息，也就是要在持有到期时，才会取得全部的3年利息。因此，转让售价中是包含了700天的国债利息收入，都免税。而如果这个题目改成“每年取得利息收入”，那么在转让时，利息中就只包含了700-365=335天的利息，就是你的算法啦~你再理解一下，有问题老师再帮你解决~

营业收入的金额为什么不加购买的设备款？

勤奋的同学，你好：销售（营业）收入包括销售货物收入、提供劳务收入等主营业务收入，还包括其他业务收入、视同销售收入，但是不含营业外收入。转让国债免税，但只对持有期间的利息免税，因此对持有期间利息6.9万调减。祝你学习愉快，继续加油~

按时间段确认收入和时间点确认收入区别在哪？

准注会同学，你好分录看不出来。关键你学会什么情况是时间段的就好，剩下的都当成是时间点的满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行的履约义务，相关收入应当在该履约义务履行的期间内确认：　　（1）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。　　企业在履约过程中是持续地向客户转移该服务的控制权的，该履约义务属于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在提供该服务的期间内确认收入。　　【提示】常规或经常性服务：保洁、保安和原会计准则的提供劳务、建造合同等　　（2）客户能够控制企业履约过程中在建的商品。　　企业在履约过程中创建的商品包括在产品、在建工程、尚未完成的研发项目、正在进行的服务等，如果客户在企业创建该商品的过程中就能够控制这些商品，应当认为企业提供该商品的履约义务属于在某一时段内履行的履约义务。　　【例16－10】企业与客户签订合同，在客户拥有的土地上按照客户的设计要求为其建造厂房。在建造过程中客户有权修改厂房设计，并与企业重新协商设计变更后的合同价款。客户每月末按当月工程进度向企业支付工程款。如果客户终止合同，已完成建造部分的厂房归客户所有。　　【分析】本例中，企业为客户建造厂房，该厂房位于客户的土地上，客户终止合同时，已建造的厂房归客户所有。这些均表明客户在该厂房建造的过程中就能够控制该在建的厂房。因此，企业提供的该建造服务属于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在提供该服务的期间内确认收入。　　（3）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。　　①商品具有不可替代用途。　　　【提示】建造只有客户能够使用的专项资产或按照客户的指标建造资产。　　②企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。　　有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，是指在由于客户或其他方原因终止合同的情况下，企业有权就累计至今已完成的履约部分收取能够补偿其已发生成本和合理利润的款项，并且该权利具有法律约束力。　　　【例16－11】甲公司是一家造船企业，与乙公司签订了一份船舶建造合同，按照乙公司的具体要求设计和建造船舶。甲公司在自己的厂区内完成该船舶的建造，乙公司无法控制在建过程中的船舶。甲公司如果想把该船舶出售给其他客户，需要发生重大的改造成本。双方约定，如果乙公司单方面解约，乙公司需向甲公司支付相当于合同总价30%的违约金，且建造中的船舶归甲公司所有。假定该合同仅包含一项履约义务，即设计和建造船舶。　　【分析】本例中船舶是按照乙公司的具体要求进行设计和建造的，甲公司需要发生重大的改造成本将该船舶改造之后才能将其出售给其他客户。因此，该船舶具有不可替代用途。然而，如果乙公司单方面解约，仅需向甲公司支付相当于合同总价30%的违约金（低成本违约）　，表明甲公司无法在整个合同期间内都有权就累计至今已完成的履约部分收取能够补偿其已发生成本和合理利润的款项。因此，甲公司为乙公司设计和建造船舶不属于在某一时段内履行的履约义务。　　【例·计算分析题】甲咨询公司与客户签订一个提供咨询服务的合同，从而使企业为客户提供专业意见（专业报告），专业意见针对客户事实情况有关。如果客户终止咨询合同，假定甲咨询公司完全遵守合同义务，合同要求客户赔偿企业发生的成本，另加15%的毛利率，　15%的毛利率接近企业类似合同取得的利润率。判断履约义务是时段内义务还是时点义务？　　【分析】履约义务是时段内义务。第1条件不满足，确定客户是否同时取得及消耗企业履约所提供的利益，如果企业未能履行其义务，企业已完成的工作无法给客户带来的经济利益，因为客户只有在收到了专业意见后才能取得企业履约，因此得出结论认为该合同并没有满足第一条的标准。但是第3条件满足，企业有权就累计至今已完成的履约部分收取能够补偿其已发生成本和合理利润的款项，并且该权利具有法律约束力。　你仔细研读下祝学习愉快

利得和损失、收入和费用这两组会计概念上要怎么区分？

爱思考的同学，你好收入是日常活动有关，利得是非日常活动的收入是经济利益的总流入，利得是净流入费用是与日常有关，损失是非日常的费用是经济利益总流出，损失是净流出继续加油，坚持就是胜利

固定资产分录改良过程中取得的变价收入应计入什么科目？

勤奋的同学，晚上好！比如说被替换部件的账面价值是50，取得了30的变价收入，那么分录如下：借：银行存款 　 30　 　 　 营业外支出 　 20　 　　 贷：在建工程 　 50从分录中可以看出，变价收入说的是30，它跟营业外支出共同构成了被替换部件的账面价值。也就是说我们计算固定资产的账面价值时，是把50全扣了的，但是净收入也是计入在建工程的，两者不矛盾。希望可以帮到你，继续加油！

境内非上市居民企业的股息收入免税的对吗？

勤奋的同学，你好：是的，理解正确。取得非上市居民企业的股利收入免税。其实缴税的情况只有1种，就是取得上市公司股票不足12个月时分得的股息。祝你学习愉快，继续加油~

期初现金余额+现金收入-现金支出＝现金余缺，对吗？

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~是的，同学的理解非常正确~祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，fighting~

什么情况下使用收入准则呢？可以详细的说明下吗？

勤奋的同学，你好~C这是出售存货，使用收入准则。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA