借：长期股权投资贷：股本 营业外收入480老师，会计分录是这样吗？

同学您好！不是的。本题只给出了股票公允价，没有账面价，条件不足借：长期股权投资7000　贷：股本　 　 　 资本公积　 　　 银行存款20　 　　 营业外收入480其中股本和资本公积总额为6500

9题的应付客户对价200为何要计算占交易价格的比重，确认相关收入时按比例冲减，而不直接用300减20

同学你好，企业存在应付客户对价的，应当将应付对价冲减交易价格。1、支付200万未取得可明确区分商品，因此冲减交易价格。2、在确认销售收入时，按比例抵消销售收入=200/2000=10%3、确认了300的销售收入，冲减300*10%=30因此确认收入270同学注意这里是按照比例冲减，不是直接300-200=100，因为200的应付对价是2000产生的，现在只有300的销售，因此按比例冲减。

此题为何计税基础是2000-10000*15%，而不是税法目前时点上允许扣的10000*15%？

准注会同学，你好因为广告费属于特殊的一种暂时性差异，它的计税基础是未来可以抵扣的部分；老师PPT上也写到，他不形成资产负债表中的资产，但是按照税法规定可以确定其计税基础

条件(5)能算作是经营活动吗？这并非经常性事件，是否应该算作是营业外收入？

勤奋的同学，你好~“因存货非正常毁损取得保险赔偿款2800万元”是要计入其他应收款的，不是营业外收入所以也是与经营活动相关的现金流希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这题中，12月31日才兑付国债利息，在售出前并没有取得这笔收入，为什么要减？

准注会同学你好：国债利息收入不就是企业迟早都会收到的，没有到年末也是企业应该要收到的利息。这道题意思是企业转让国债收益是多少，那就是售价减去成本减去包含的利息收入。祝你学习愉快，加油哦~

第2问，上年结转的职工教育经费5，为何要调减？第6问，这个设备为何后面还涉及到折旧等？书上对应的知识

勤奋的同学，你好上年结转的职工教育经费没超过限额，那么在本年正常扣除的情况下，今年还要扣除去年结转的这部分，在今年正常的应纳税所得额中还可以再扣除这部分结转的，最终会使得企业少缴税，所以应该在今年应纳税所得额的计算中调减可扣除的这部分金额。按投资额的一定百分比抵减应纳税额这是税法赋予企业的一种优惠。作为企业的固定资产，正常核算就可以，该提折旧提折旧，该提减值准备提减值准备。不能因为税法所给的优惠就不让企业正常核算，正常计提折旧了吧，如果这样，那这种优惠岂不是名存实亡。对应书上的知识点就是企业所得税优惠一节，这个同学理解所得税处理的逻辑就可以。计提折旧是正常的核算过程，投资额抵免税额是税法赋予企业的优惠政策，两者不能苟同。撤资会使得权益测量的基础发生变化，股本减少，所以，可以扣除投资成本和股息红利（符合条件的股息红利免税）；转让股权站在企业的角度，股权只是左手倒右手，转让收入实现的同时当然可以扣除投资成本了，但是由于权益测量的基础没有发生变化，所以不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，即不得扣除这一部分股息红利。同学，关于第三点撤资和转让股权，你的理解是正确的，学的相当不错，继续加油，坚持到底就是胜利~~老师这样解释，同学能理解吗？

军队空余房产租赁收入是否应该征税？

认真的同学你好~《财政部、国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税、房产税的通知》（财税[2004]123号）规定，自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。教材上没有收录此政策，同学可进行记忆。继续加油哦~

这里收入为什么要转换成不含税的？

同学，你好题干信中说了是包含增值税的价格为600万，因此在计算收入的时候要做价税分离，把增值税剔除。祝你学习愉快

为何每年200万一共1000万的收入在2017年1月1号确认1000万的应收账款和主营业务收入，每年

同学，你好这个答案不对老师说的都对一开始要确认1000的主营业务收入祝学习愉快

出国期间在国外的收入也得交个人所得税吗？

准注会同学，你好：如果是居民个人的话，不管境内所得还是境外所得都要缴税的。但是你在境外交过的部分在境内一般是可以抵减的祝学习愉快~加油哦~