税二里的国际税收这章，关于间接抵免外国企业持股比例的层级，讲义是说5层，书上说是3层，到底是几层？

按照讲义五层来掌握。之后套路书会出勘误

一般情况下估值原理是构建一个借款买股票的组合，与一份看涨期权要求它们的执行收入与执行净损益相等。让期

认真的同学你好，你理解的没错，“执行收入”与“执行净损益”确实是期权的概念。构建一个借款买股票的组合的目标是未来股价变动时，组合的收入和净损益与期权相同，所以可以用组合的成本来估计期权价值。继续加油鸭~

仓库货物盘盈是冲减管理费用还是记营业外收入呢？

存货盘盈是冲减管理费用

麻烦您讲一下资料6，取得第一笔收入3免3减半？

可爱的同学你好~第6小问，首先收入那里是三免三减半，8万免税；其次因为是购入设备用于排污处理，所以设备投资额的10%地面应纳税额，也就是300÷1.16×10%。第7小问，60万作为投资收回，所以会计上对40万征税，税法上对30万征税，所以应该调减应纳税额所得额10万。继续加油哦~

购置排污设备的增值税的进项税额为什么不含在收入里面？

可爱的同学你好~首先第一问，不是特许权使用费，而是提供服务，而且是支付出去的，所以不是收入；第二个问题，增值税的进项税取得专票可以抵扣，所以不应计入收入；收入20，成本12，这里是考察三免三减半的政策，所以8万免税；第三个问题，60万作为投资收回，所以会计上对40万征税，税法上对30万征税，所以应该调减应纳税额所得额10万；继续加油哦~

这个题目收到租金时，是借：银行存款125，贷：其他业务收125吗？

根据教材的思路，P47就是直接计入其他业务收入的，考试按照教材的思路来。

老师递延收益 其他收益 营业外收入都是贷当增加吗？

准注会同学，你好：是的，都是贷方表示增加祝学习愉快~加油哦~

资产负债表日后事项涉及销售退回和折让的应交税费应交所得税为什么是调减啊，退回了冲减收入的同时成本也要

可爱的同学，你好~在汇算清缴前，应交税费应交所得税为什么是调减啊，退回了冲减收入的同时成本也要反向冲回，是收入减少了，所以所得税也相应减少了？所得税就是针对企业的所得交税，退货后企业赚到钱少了（冲减收入成本），所以所得税减少。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

一般计税项目销项税额，为什么解答的时候还用销售收入乘税率算税额？

可能老师怕大家不清楚120怎么来的就给大家算了下

第三个出售材料有关收入的分录！为什么有原材料不在贷方呢？

待查明原因后，对于入库的残料价值，计入“原材料”等科目；所以借方也会涉及原材料科目哦。