购置排污设备的增值税的进项税额为什么不含在收入里面？-高顿问答

购置排污设备的增值税的进项税额为什么不含在收入里面？

老师，这道题有好几问都不会做，首先给境外支付的咨询指导费，我觉得这个应该是作为特许权使用费吧，那是看支付方，支付方企业是在境内，为什么咨询指导费不算做收入，并入应纳税所得额的计算？还有第6问的排污设备，购置排污设备的时候，他的增值税的进项税额为什么不含在收入里面？排污设备的折旧费用为什么要加进去，而不是在应纳所得额里做扣除？还有他说的处理公共污水取得收入20万，相关成本费用12万，这句话是想说明什么问题，我不知道他考察的知识点是什么？还有第7问的，撤回投资，根据梳理讲义的内容撤回投资，不是应该用投资所得100万，减掉投资成本60万，再减掉分配权益的10万，应该是对30万做纳税调整，但是答案却说是对10万做纳税调整，我这里不太明白。总之这个题里面考察的很多知识点上课老师都没有讲过，都不知道这里考的是什么。企税的这个题目越做越郁闷。

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来自差同学的提问 2019-07-26 02:05:57 阅读419

袁老师 高顿研究院副院长

2019-07-26 02:05:57

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差不多多同学，你好，关于购置排污设备的增值税的进项税额为什么不含在收入里面？我的回答如下

可爱的同学你好~
首先第一问，不是特许权使用费，而是提供服务，而且是支付出去的，所以不是收入；
第二个问题，增值税的进项税取得专票可以抵扣，所以不应计入收入；收入20，成本12，这里是考察三免三减半的政策，所以8万免税；
第三个问题，60万作为投资收回，所以会计上对40万征税，税法上对30万征税，所以应该调减应纳税额所得额10万；
继续加油哦~

以上是关于税,进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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差同学：

那老师，该制药企业代扣代缴的企业所得税。为什么是用120万÷（1+6%）再乘以20%，再乘以25%来计算呢？这个20%是什么意思？而且最后算出来，代扣代缴的企业所得税是5.66万元，这个5.66万元最后在哪里都没有体现，这个算出来是什么意思呢？最后应该企业要怎么处理呢？

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袁老师 高顿研究院副院长

2019-07-26 02:05:57

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差不多多同学，你好，关于购置排污设备的增值税的进项税额为什么不含在收入里面？我的回答如下

境外股东取得的技术咨询的120要在我国扣缴所得税，由于核算不健全，所以按照给出的利润率20%来确定所得额。代扣代缴的所得税是境外公司要缴纳的所得税，所以跟我们企业没有什么关系，所以不用考虑的~

以上是关于税,进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

D同学

老师：如何纳税调整，依据是什么？为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为904万元（含增值税且已作进项税额抵扣）。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。

谢老师

您好，缴纳企业所得税=（20-12）*企业所得税税率-904*0.1/1.13=

D同学

老师答案是调减8 抵税80，抵税80我知道，但为什么调减8？

谢老师

您好，因为不含设备调整的当期缴纳企业所得税是8。不能缴纳企业所得税金额是负数。

敢同学

为什么计计算增值税销项税额的时候，白酒的包装物要包含在收入里面，啤酒的为什么不包含在里面呢

方老师

根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号）规定：三、从1995年6月1日起,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

水同学

外贸收购不含增值税购进金额是什么金额是进项发票的含税金额吧

T老师

增值税发票显示的货物的金额为两部分，为货款和税款，实际外贸公司给工厂的都是“税后”金额，就是价税合计的金额。

比如你用收购价117元买一个产品，开票的时候，“不含增值税购进金额”是100，增值税17%，是17，合计是117。
退税比如是9%，那么就是100x9%=9元。

虽然你支付给工厂的价格是117，但算退税只能按100算。

王同学

外购机械设备的重置成本里为什么有增值税？增值税不是价外税吗

陈老师

小规模纳税人，不能抵扣增值税进项税额，相关进项税必须计入相关成本。
所以，这里的增值税只能也必须计入固定资产入账价值。

新同学

企业购入需要安装的生产设备的增值税进项税额计入哪里

邱老师

一般纳税人，计入应交税金-应交增值税（进项税额），小规模计入固定资产，因为小规模进项不能抵扣。
财政部《国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》
财税〔2008〕170号
为推进增值税制度完善，促进国民经济平稳较快发展，国务院决定，自2009年1月1日起，在全国实施增值税转型改革。为保证改革实施到位，现将有关问题通知如下：
一、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号，以下简称细则）的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。