对于生产企业，进口关税的计税依据是CIF价，出口退免税的计税依据是FOB扣除保税和免税料件后的价格吗

爱学习的同学你好~ 1、对于企业进口来说的话是采用是关税完税价格，是CIF（C是货价，I是保险费，F是运费和其他费用）2、出口退税的依据是出口货物离岸价（FOB）扣除保税价格哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

公司给员工补钱每月100元能做到工资里发放吗？若让员工提供话费发票，能否记入费用作为税前扣除项目？

爱思考的同学你好，可以的哈，作为支付给员工的补贴计入工资薪金中，按照规定交个人所得税。如果让员工提供话费发票可以记入费用税前扣除吗？企业列支与经营有关的职工通讯费（包括货币补贴、据实报销、限额报销），应列入职工福利费项目计算税前扣除。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

若母公司把孙公司划给子公司，是不是也免契税？

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡同学的意思是母公司把孙公司的土地划转给子公司，是不是也免契税，是这个意思吗希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为何个体工商户已缴纳的城建税及教育费附加允许在个人所得税前扣除？

爱思考的同学你好呀~城建税和教育费附加计入到税金及附加科目中，个体工商户和企业都可以在计算企业所得税时税前扣除哈~希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

出租给乙，不应该是乙来较租金那部分的税吗？

爱思考的同学你好，正常情况下是由出租方交房产税哈~出租方有租金收入，按照租金收入交房产税。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

此题在计算进项税额时，还原的91%怎么理解？

爱学习的同学你好~ 1、假如一个企业从农户手中收购农产品为100万元，那么作为企业（使用9%税率）来说，企业自己来开具收购发票，企业在做账的时候： 借： 原材料91      应交税费-应交增值税（进项税额）9　(100*9%=9)     贷：银行存款 100 此时企业账面价值（成本）就是91，进项税额为9万元 2、（倒推）如果收购的全部农产品发生霉变变质（属于管理不善的原因），那么我们在购买农产品时的进项税额不能抵扣，抵扣的话需要进项税额转出，进项转出首先需要还原购买价款为91/（1-9%）=100（万元），然后计算进项税额=100*9%=9（万元）每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

卷烟移送非独立核算的门市部门不用缴纳消费税吗？

爱思考的同学你好，卷烟移送非独立核算的门市部门时不用缴纳消费税，门市部对外销售的时候交消费税。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~’

如何理解“企业的不征税收入用于支出形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除”？

学员你好，企业的不征税收入用于支出形成的费用不得在税前扣除，意思是费用支出所用的钱是不征税收入收到的钱提供的，这个支出形成的费用要与不征税收入相对应。比如本题中从500万元的收入支付了400万元的费用，收入不纳税那么对应的支出也不扣除。500万元的政府补助为免税收入，形成的费用不允许扣除，因此未来确认递延收益的计税基础500-0=500万元  递延收益账面价值为500万元 ，因此不形成暂时性差异

广告费的差额为什么是递延所得税资产？

尊敬的学员您好：这个建议您抛开是资产负债的确定方法，就单纯看这个费用，他是可以结转扣除，也就是说未来是可以抵税的，那么自然跟可抵扣暂时性差异是一个性质的东西啊，所以是可以确认递延所得税资产的加油，胜利就在眼前

关于缴纳资源税的此题选项B错在哪里？

勤奋认真的同学：       纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳，不是收购地哦。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！