桂同学
如何理解“企业的不征税收入用于支出形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除”？
老师，企业的不征税收入用于支出形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除，这句话怎么理解？比如这题，为什么调减的是500-400啊，怎么分析啊，会计上价值是多少，税法上的计税基础是多少？
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来自 桂同学 的提问
2021-06-06 16:00:40 阅读6414
桂同学：
学员你好，企业的不征税收入用于支出形成的费用不得在税前扣除，意思是费用支出所用的钱是不征税收入收到的钱提供的，这个支出形成的费用要与不征税收入相对应。比如本题中从500万元的收入支付了400万元的费用，收入不纳税那么对应的支出也不扣除。500万元的政府补助为免税收入，形成的费用不允许扣除，因此未来确认递延收益的计税基础500-0=500万元 递延收益账面价值为500万元 ，因此不形成暂时性差异
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其他回答
黄同学
企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除，是正确的吗
方老师
你好，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
这个是正确的
Y同学
企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
这句话是不是，在做账时候已经列费用了，所形成的应纳税所得额时候就不用再扣了？
L老师
因为收入没有征税，所以对应的费用就不能扣除，配比原则。如果会计处理已经计入费用，在汇算清缴计算应纳税所得额时该费用就要纳税调增。你的理解是对的。
杨同学
你好
企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除，这句话是什么意思
舒老师
你好，就是你这个不征税收入的费用支出比如你这个人工支出材料支出等也就不能税前扣除需要调增所得额了
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