P108的53题，C选项，进口服务不交税吗？

爱学习的同学你好~ 1、在关税中，关税是依法对进出境货物、物品征收的一种税，未涉及到服务哦~2、进口环节中，海关征收的涉及货物，服务的海关怎么能征收，海关没有办法去核算服务哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

A选项中，账面价值180<计税基础200，形成可抵扣暂时性差异余额为20万元为何正确？

学员你好，资产账面价值>计税基础是应纳税暂时性差异，资产账面价值<计税基础是可抵扣暂时性差异

所得税像这种表格，考试的时候是给出来吗？

同学，你好：  一般要自己做的，不会给出表格。

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率），为什么是除以（1-消费税税率）呢？

爱思考的同学你好~因为消费税是价内税，所以是除以（1-消费税税率），之后再乘以消费税税率算出的是消费税税额~希望老师的解答能帮助同学，继续加油~

怎么理解非同一控制下的企业合并中因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得

爱学习的同学你好啊应合并因为被投资方的资产和负债账面价值和计税基础不一致，那么就会确认递延(递延所得税资产或者负债）进而影响净资产，影响净资产的情况那么这个时候就会影响合并中形成的商誉，或者当期损益因为合并商誉=合并成本-被合并方可辨认净资产公允价值的份额合并成本小于份额就影响损益，  合并成本大于份额就影响商誉继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

领用自产产品不是要计算销项税吗？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)按照最新营改增政策规定，领用自产产品构建固定资产无需缴纳增值税，由于固定资产还在企业内部尚未产生增值行为，因此无需缴纳增值税。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~

复式调整法是不是关于调整的项目税后经营净利润增加多少，净经营资产增加多少？

认真勤奋、爱学习的同学你好~同学理解的是正确的哦~祝同学学习顺利，继续加油哦~

最后一笔分录：借：递延所得税负债，贷：所得税费用如何理解？

爱思考的同学你好~交易性金融资产处置时，账面价值=计税基础=0，暂时性差异余额为0，所以应将之前确认的与交易性金融资产相关的递延所得税负债进行冲减，因此最后一笔分录是：借：递延所得税负债 贷：所得税费用。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

选项D 不影响会计利润总额，但是需要确认递延所得税？

努力的同学你好   同学的理解存在一点问题哦，首先权益法核算的长期股权投资是否形成确认递延所得税取决于企业是否打算长期持有，长期持有的情况下不确认，而打算近期对外出售的应该确认递延所得税，由于权益法核算的长期股权投资，被投资方分配现金股利不影响利润总额，所以无需进行纳税调整。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

甲公司2018年度财务报表存在一笔未更正错报400万元，系少计提企业所得税所致怎么处理？

可爱的同学你好~注册会计师应当从定量和定性两个方面来考虑错报是否构成重大错报。题目中说金额小于财务报表整体的重要性，此时已经从定量的角度考虑了错报，但是并未说性质的严重程度。因此考虑不全面，构成重大错报还应当考虑错报的性质。同学再理解下呦，如有疑问欢迎再和老师沟通呀~