房地产企业简易计征 的增值税和附加税怎么计算？

勤奋的同学，你好！转让差额除以1.05乘以5%得到应缴纳的增值税，然后再乘以12%或者10%得到城建税及附加哈欢迎有问题随时交流~

画横线处表示，包括计入其它综合收益的递延所得税吗？

勤奋可爱的同学，你好：不包括的同学，其他综合收益确认的递延本身不影响所得税费用，所以在对应纳税所得额进行调整的时候也无需考虑。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

这题若有专项扣除和专项附加扣除，计算个税时是否需考虑？

不考虑。

长投下，库存商品用于交换股权，视同销售吗？是贷记银行存款和销项税额吗？

亲爱的宝宝你好是的同学，权益法和非同控下，都是按照付出的公允代价作为长投的入账价值，同学参考下这个图哈。宝宝继续加油哦！

此题减下来是6800，为什么是适用税率3%？

爱思考的同学，你好： 适用年税率表，不超过36000元，都是3%。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

对关联方的捐赠为什么纳税调增？

爱思考的同学，你好^_^同学的问题问的是被投资方是否要纳税调增吗。如果是的话，那就是因为被投资方在会计上计入了资本公积，而税法认为只要是非公益性捐赠都需要纳税，因此需要纳税调增。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈～～

第21页“境外所得也适用税率15%”是什么意思？第22页创投企业不足抵扣的，可以后结转，最多结转几年

可爱的同学，你好呀~意思是境外所得也用15%的税率，因为是高新技术企业。没有限制，直到抵减完老师这么解答，同学可以理解吗~

公司2018年已入账的一张2万材料发票，被稽查局认定为虚开，今天去税务局补缴了所得税和滞纳金，怎么入

爱学习的同学，你好哟~老师这边主要负责的考试相关问题，实务问题只能提供参考意见哦，所得税应计入所得税费用，滞纳金应计入营业外支出明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

为什么此题扣除的税金及附加不用乘以90%？

勤奋的同学，你好！因为本来就只要销售部分需要缴税，所以不再需要考虑销售比例后面再单独销售的也需要考虑税金及附加，但是简便计算使用了前面计算的扣除项目按比例计算了，所以没有再额外计算欢迎有问题随时交流~

若按递延所得税余额的公式来计算，为什么15和16年不是乘25%？

勤奋的同学，你好啊 题目具体是什么呢，同学可以上传一下题目哈，这样老师才能更有针对性的对同学解答哦，继续加油哈~~