关于技术转让所得是有税收优惠的，为什么选A？可否解释下？

勤奋的同学，你好。关于技术转让所得是有税收优惠的。政策概述： 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费这里技术转让所得是900-300=600，然后其中500万免税，剩下100万减半征收，所以最后只有50万是征税的，所以技术转让所得一共是600，只有50需要交税，所以纳税调减550。希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！

白酒是在生产环节计税的，但是本题CD解析看不懂，可否解释下？

勤奋的同学，你好白酒是在生产环节计税的，这里白酒生产企业对外出售是生产环节，需要计税的；这里移送到非独立核算门市部，比如说我移送到一个销售部门，但是没销售，也就不用计税了如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问航空煤油不是暂缓征收免税吗？可以详细解释说明一下吗？

勤奋的学员：      你好！      航空煤油属于消费税征税范围，只是暂缓征收，即暂免征收而已。所以要问征税范围，它还是属于消费税征税范围的。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

例题20-1，2018年计税基础的固定资产的折旧是多少？可否解释下？

爱思考的同学你好(*^▽^*)固定资产的账面价值=500，折旧一年后的账面价值=500-500*2/10*9/10=425，账面价值=462.5，这个那计税基础=425。同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

这道题为什么不能直接用1万元来计算应纳税所得额？可否解释下？

勤奋可爱的同学你好啊~公式里面的5000是每月固定减除费用5000，并非境外公司支付的工资。希望老师的回答能够对你有所帮助~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应如何？怎么理解？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)这句话的意思是，现在确认的递延所得税资产，未来必须有足够的应纳税所得额来抵扣。因为可抵扣暂时性差异是未来税前可以抵扣的部分，如果说未来应纳税所得额比可以抵扣的金额还小的话，如果还能抵扣那么最终交的税负为负数，这是不允许的。比如说，未来应纳税所得额为100万元，如果说现在确认的可抵扣暂时性差异为120万元（即递延所得税资产为120*25%=30万元），那么未来实际应纳税所得额为-20万元，这是不允许的，最少为0。那么就是说，我们现在确认的可抵扣暂时性差异最多只能为100万元。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~

房屋抵债视同销售按现值缴纳契税，图二的题不是按现值的呀？

勤奋的同学，你好第二个图不是抵偿债务的行为，而是房屋的交换，交换的话等价免税是，不等价的话是支付差价的一方计税如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问一下第四问为什么不用差额，消费税有差额纳税的情况吗？

同学，你好。这个可以理解为购买原材料进行生产另一辆小汽车，所以出售时直接按照销售额计税就好了。消费税中的差额征税：以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。希望能帮助同学理解，继续加油~

请问为什么企业用于经营管理的办公用品的进项税额可以予以抵扣？

勤奋的学员：       你好！         办公用品包括很多，包括钢笔、笔记本、档案袋等等，跟固定资产是有区别的。只要是用于经营管理的，那么进项税额就是允许抵扣的。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

请问一下A公司调整后的净利润为什么不等于1000-40*(1-25%)？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)老师这边看不到同学提问所对应的题目喔，同学可以上传一下题目图片，老师具体帮同学分析。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~