怎么区分的税额*（简易计税额+免税额）/总的计税额呢？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好减去40是业务5的简易计税的转让仓库的税额40哦~这个公式里面的分子的销售额和分母总的销售额都是指的不含税的销售额哦~希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~

企业技术转让享受免缴增值税规定是针对小规模纳税企业吗？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好企业技术转让享受免缴增值税规定是针对一般纳税人和小规模纳税企业都可以哦~在21年官方教材的114页哈~希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~

这个转让鼓励收入为什么不计入？哪里看出来是一年以上了？

勤奋的同学，你好。这里不是股息红利收入，这里是转让股票的收入，根据规定，个人转让上市企业股票，或者在中小企业系统交易股份，相关所得免个人所得税（这里是没有持股时间限制的）。如果同学都很明白了，麻烦帮老师点个五星好评哦，感谢～祝你早日通过考试

售价不是应该是含税的么，贷方哪来的应交税费？可否解释下？

勤奋的同学，你好。售价一般不特别说明就是不含税的。如果是零售价则是含税的。不过我不知道你具体说的是哪一题，你可以发一下题目。如果同学都很明白了，麻烦帮老师点个五星好评哦，感谢～祝你早日通过考试

从境外进口的货物，海关不征增值税，出口后也是免销项税对吗？

亲爱的同学，是的，国家对进口料件实行保税政策（即暂不征进口环节增值税和关税） 。出口货物无论是否保税料件，通常都是免销项的。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

C和D都不对，因为这个题除了消费税以外还有增值税要缴纳吗？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好CD说了哦~是消费税对应的城建税哈~这个题目是没有问题的啊~不过同学思考的很全面了哈~看的出来学习很认真了希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~

算现金折扣不是不用考虑增值税么？为什么还要乘（1+13%）？

勤奋的同学，你好。题目明确说了计算现金折扣时要考虑增值税，所以就要考虑的。如果同学都很明白了，麻烦帮老师点个五星好评哦，感谢～祝你早日通过考试

2015年税前利润=750/(1-25%)=1000万元对吗？可否解释下？

认真的同学，你好：同学的做法是可以得分的哈~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

用120-100乘以25%，得到递延所得税资吗？可以解释一下吗？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)老师仔细听了一下陆老师的课件，递延所得税资产应该是100*25%哈，（120-100）*25%是未来期间需要缴纳的税款。之所以确认递延所得税资产，是因为税法允许未来的盈利可以先用来弥补现在的亏损，那么对于未来而言就可以少交税收，因此形成可抵扣暂时性差异，进而确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~

B交的税为什么记在成本中？不是小规模就写在应交税费里吗？

勤奋的同学，你好。这里是购进的货物由于用于免税项目，所以他的进项税额就不能抵扣，所以就将他计入购进货物的成本中。如果同学都很明白了，麻烦帮老师点个五星好评哦，感谢～祝你早日通过考试