请问两题怎么税率还不一样呢？可以详细解释说明一下吗？

同学你好，就本题前面涉及简易计税使用征收率的计税。后面一般计税使用税率13％

请问同属地征税重叠有例子吗？可以举例子详细解释一下吗？

认真的璐璐同学，你好~，之前比较动荡的时候，有些地区存在争议。两个国家都抢夺同一块地域，这时候就容易产生管辖权的争议。现在这种情况应该基本没有了，但是理论上仍然可以重叠，所以教材还保留着。​​​​​​​希望老师的解答能帮助到你~

影响当期损益，库存商品抵偿欠款时为什么是税额和欠款的差额？

爱学习的同学你好： 付出去了库存商品，自然按账面价值20万终止确认库存商品；但是税务局收税认的是公允价值，视同销售，所以有销项税25*13%=3.25；抵债，即减少负债32；w我们可以借助分录来帮我们理解（不用写完，草稿上列一下就知道损益的金额以及方向了）借：应付账款32贷：库存商品20          应交税费-应交增值税-销项3。25g根据借贷必相等，则损益在贷方，32-20-3.25=8.75同学继续加油呀~

返还利润和返还收入一样吗？有什么区别？都计入销项税额吗？

亲爱滴小可爱，你好哈~~~！    不一样哈~返还收入的话，是冲减销项哦~返还利润的话，要做区分，如果是和销售额不挂钩的话，就不用冲减进项，如果收到的和销售额挂钩的话，要冲减进项哦

企税—图中标红为什么是捐赠+视同销售，而不是单独视同销售？

亲爱滴小可爱，你好哈~~~！    这是哪位老师的讲义？ 老师看看前提~    因为每个老师对于不同的知识点，讲解不同，高效沟通的话，还需要小可爱提供一下老师的名字哦~

所得税第二节课54:40这个时间段，所得税资产T字形账户在贷方？

爱学习的同学你好： 徐老师这里一开始是随手一写，没顾及位置，所以在55分50秒的时候，徐老师重新画了的哈。同学继续加油呀~

讲返还利润，不计入销项税额，而是冲减进项怎么理解？

勤奋的同学你好，哪个课件？您能方便截个图看看么

如果商贸企业的库存商品(药品）过期了，还需要进项转出吗？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)根据老师这边查阅的资料，增值税暂行条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。同学描述的这种情况，进项税不需要转出，是否需要税务局备案建议同学可以咨询一下当地税务机关。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

解析里面的借方的原材料和应交税费的数是怎么计算出来的？

爱思考的同学你好呀~ 借方的原材料和应交税费的数都是根据发票上注明的金额计算出来的哈~原材料的成本=原材料的购买价款+入库前的相关费用原材料金额=100000+6000+4000=110000元应交税费=17000+660+240=17900元希望老师的解答能帮到你，继续加油哈~祝早日通过CPA!

请问最后一问编制递延所得税资产跟负债的分录怎么理解？

爱思考的同学你好：    应收账款的税会差异，期初有递延所得税资产15，期末的递延所得税资产是10，说明之前计提的递延所得税资产转回了5；    按照当年末计算出的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异是期末的余额，所以在计算当期发生额时需要用期末余额减去期初余额；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~