存货的盘亏什么情况下需要进项税额转出，什么情况下不用？

亲爱的同学您好，一般情况下因管理不善导致的被盗、丢失、霉烂变质属于需要转出增值税进项税的情况。因不可抗力导致的损失，不需要转出。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

D选项国际运输服务不就是零税率吗？哪里错的，可否解释下？

亲爱的同学 你好～ 国际运输服务是属于零税率 但是无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务适用免税政策 这一点是比较特殊的 同学一定要记住哦 祝同学学习愉快

请问B说的是耕地占用税是吗？可以详细解释说明一下吗？

勤奋的同学，你好B表述的是城镇土地使用税哦，只是表述错误而已~希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

第三题对应科目所得税费用为什么是--100？可否解释下一？

爱思考的同学你好~第一题：递债余额=80*0.25=20，原有10，发生额10递产余额=60*0.25=15，原有0，发生额15递延所得税费用=递债发生额-递产发生额=10-15=-5第二题：未弥补亏损以后期间抵减应纳税所得额，能够导致未来期间少交税，因此视同可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，金额为600*0.25=150，又因为未来只有400万应纳税所得额，说明最多抵400*0.25=100，所以确认递延所得税资产100，对应科目所得税费用100，所得税费用在贷方，因此是-100希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

29题怎么理解？什么计算当期应纳税额呢？可否解释下一？

爱学习的同学你好~ 1、计算不得免征和抵扣的进项税额=当期出口货物离岸价*（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200*4%=82、计算当期应纳税额=当期内销销项税额-（进项税额-不得免征和抵扣的进项税额）-留底税额=100*13%-（26-8）-6=-113、当期免抵退（最大退税额）=当期出口货物离岸价*出口货物退税率=200*9%=184、第二步和第三步进行比较，谁小退税，会出现免抵和留抵的哦~​​​​​​​退11，免抵是7哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

能总结一下对于“连续生产”的计税原则吗？多举几个可以吗？

亲爱的同学 你好～ 自产的应税产品用于连续生产应税产品 不视同销售 自产的应税产品用于连续生产非应税产品 需要视同销售～ 同学可以具体看是那种税的情况下 连续生产后的那个产品是否也是应税的哦 祝同学学习愉快～

请问这里的增值税是否缴纳，是否属于视同销售的行为？

认真的同学：如果是用于公司日常经营活动，不缴纳增值税，不属于增值税的视同销售；如果是用于集体福利需要视同销售。比如彩电厂家把资产彩电用于员工安全培训，那不缴纳增值税，但是用于职工食堂，需要增值税视同销售。这里比较绕，你理解一下？有疑问，继续交流~！加油~！

选项d那么甲公司应该在北京申报缴纳消费税，是这个意思吗？

认真的同学：可以这么理解。因为他的主要经营场所在北京注册，主管税务机关为北京的税务机关，所以经营活动成果应向北京主管税务机关申报。特殊情况下（如转让或者出租上海的房地产，到上海提供建筑服务），还需要向发生地（也就是上海税务机关）预交增值税~！你理解一下？有疑问，继续交流~！加油~！

为何不以不含税销售额300万计算消费税，非要组成计税价格呢？

认真的同学：是以不含增值税的销售额作为计税依据的，300是批发，51.48是零售部分。加油~！

这题为什么不用考虑所得税费用，跟第二题不是差不多吗？

爱思考的同学你好呀~ 这道题目明确说明“不考虑其他因素”，且题目中没有给出所得税税率，所以不用考虑所得税哈~希望老师的解答能帮到你，继续加油哈~祝早日通过CPA!