试制的产品用于厂房装修和办公室装修不视同销售，那是视作什么？增值税的处理是进项税转出吗？

亲爱滴小可爱，你好哈~~~！     这题将试制的产品用于厂房装修和办公室装修不视同销售，那是视作什么？增值税的处理是进项税转出吗？——这里厂房和办公室装修了以后，会通过生产产品，征收产品增值额的部分征收这一块的增值税，所以 自产自用不需要视同销售，就作为成本，后面生产了产品销售了 自然对于这块的增值额能收到税啦~如果改成食堂就是视同销售，增值税计入销项税额？区别是什么？——自产的用于食堂，食堂不属于企业的业务生产运营，货物不会产生流转，这里挪用给食堂的时候不征收增值税，后面就收不到啦，所以要视同销售这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

当期免抵税额计算城建税，免抵税额指的是哪部分？

亲爱滴小可爱，你好哈~~~！   亲爱滴小可爱，你好哈~~~！是指当 当期实际 多交的税款（多交了10万元），低于本期退税上限（顶多退20万元）的时候20-10万元的差就是免抵税额~这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

纳税信用等级，不属于业务模式变更的情况？C为什么是错的？

可爱的同学你好~同学上传的两张图片是一样的题哈，同学可以再检查下。控制测试并不是必须要做的，如果内部控制预期有效，此时实施控制测试。因此评价与管理层评估持续经营能力相关的内部控制是否运行有效，并不是应当实施的审计程序。同学再理解下呦，如有疑问欢迎再和老师沟通呀~

据价外费用的定义，改装费没在列举项里面，，选项1不是增值税价外费用？

亲爱滴韬韬小可爱，你好哈~~~！      韬韬你其实考虑的非常对~ 但是真题就这么考也没办法~严谨的来说，根据价外费用的定义，改装费没在列举项里面，这么考不算特别严谨~但是，一通过排除法来看，B、C、D都是价外费用~          二是其次价外费用，简单从定义上来讲就是：主要销售就是的时候发生的销售行为~价外费用：包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。这样解释韬韬小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

购进免税农产品的时候，加入买价是100块给到了农民伯伯，视同里面有10%是增值税，计算扣除，剩下的9

亲爱滴小可爱，你好哈~~~！   因为购进免税农产品的时候，加入买价是100块给到了农民伯伯，视同里面有10%是增值税，计算扣除，剩下的90%才是成本哦~这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

除一，二，五项另有规定外，适用13%税率中有形动产租赁服务？

勤奋的同学你好：一适用13%税率中有形动产租赁服务二适用9%五适用跨境销售服务，无形资产零税率的​​​​​​​排除这些用6%祝同学逢考必过。继续加油哟~

不视同销售的行为不缴纳增值税，为什么要缴纳消费税？

勤奋的同学你好：因为消费税是一次课征，比如：领用应税消费品用于在建工程，如果领用时不缴纳，那之后没有办法再缴纳了，所以这个时候需要缴纳消费税。但是用于在建工程，仍在增值税的链条上，所以不用缴纳增值税。​​​​​​​老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以按当期领用量抵扣？

亲爱的同学你好，根据税法规定，外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以按当期领用量抵扣。扣税范围包括：外购或者委托加工收回的已税鞭炮焰火生产的鞭炮、焰火。本题中委托加工收回的焰火40%用于生产A型焰火，甲厂将其用于连续加工，因此消费税可以抵扣抵扣金额=7.5（已经乙厂代扣代缴的消费税）*40%（连续加工比例）=3（万元）老师这么解释同学可以理解吗，有问题可以及时和老师沟通哟~

免抵退税额22万（出口退税）为什么在贷方，在贷方不是增加负债吗？退税应该减少负债才对的呀？

勤奋的同学你好：这里出口退税的是退的进项税额，购进货物的进项税额是在借方，所以出口退税在贷方两者相抵消。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

合理的职工薪酬可以税前扣除，计税基础等于账面价值减去扣除部分金额，账面价值怎么还会等于计税基础？

认真的同学，合理的职工薪酬可以税前扣除，也就是说，会计核算的工资费用，税法都认可，当期可以正常的税前扣除，那么会计与税法可以扣除的金额是一样，就没有形成暂时性差异哟，所以账面价值与计税基础是一样的希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！