P346例10-9租金支出和购置成本都用税前的，是因为属于融资租赁会资本化吗？

认真努力的宝宝你好是的哈同学，不属于采用简化处理的短期租赁和低价值租赁，所以是融资租赁，用折旧来税前扣除，租金不用税后的。宝宝继续加油哦！

此题调整利润时，为何是利润-(账面价值-计税基础)？

尊敬的学员您好：这个题目直接告诉的是账面价值和计税基础的金额，而这个金额实际上一般就是由于折旧或者减值形成的，并且这个资产是16年末取得的，所以也就是这个不管是减值还是折旧都是在17年的事情，所以这个差额实际上就是你需要纳税调整金额加油，胜利就在眼前

此题选项D哪里错了？是否影响所得税费用？

爱思考的同学你好(*^▽^*):资本化部分加计摊销，在达到预定用途时不确认递延，后续加计摊销时调减应纳税所得额，没有影响所得税费用。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

此题是以换出资产的公允价值作为换入资产的入账价值，所以存货入账价值就是债权公允价值1300吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*)在公允价值模式的时候“以换出资产的公允价值作为换入资产的入账价值”这个是这样的。“存货的入账价值应该就是债权的公允价值1300，如果有进项税应该在1300里扣除”是滴“其他收益为1600-1300”债权人这个是计入投资收益的同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

此题第二问购进固资借款50万，在会计上也被资本化了，为何有税会差异？

努力学习的同学你好呀~业务（2）中50万元应该资本化的利息支出计入了“财务费用中”。业务（3）中的5万元没有税会差异，不用调整。继续努力哦~

收到与资产相关政府补助1600元，分录是“借：银行存款，贷：递延收益”吗？如何确认递资的？

爱思考的同学你好递延收益账面价值=1600，计税基础=1600-未来可抵扣金额1600=0，负债账面价值＞计税基础形成可抵扣暂时性差异，确定递延所得税资产。希望老师以上的解答能帮到你~加油~(oﾟ▽ﾟ)o  

不是陷入循环过程,不确认递延吗？为何这里写递延所得税负债？

爱思考的同学你好(*^▽^*):这里是指被合并方的净资产账面价值与计税基础不一致，产生的差异，那么对应的科目是商誉；但是商誉的账面价值与计税基础不一样，是不确认递延所得税的，因为会造成净资产变更， 商誉账面价值变更的循环。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

此题计算王某个人所得税，为何答案只算了给他赠送的股所交的税？

勤奋的同学，你好！赠送部分才是被分配的股息呀，所以需要计算赠送部分希望老师的解答对你的理解有所帮助，有疑问可以继续提问~

在编制底下内部交易分录时，如何确认是递延所得税资产还是所得税费用？

尊敬的学员您好：如果是内部交易的话，一般递延资产和所得税费用是同时出现的，但是还是要以个表的确认数据为基础进行调整或者确认的，也就是说个表上比如因为减值确认过递延资产，那么从合表的角度看，是不应该存在减值的，那就的把个表上确认的递延资产给冲销掉的加油，胜利就在眼前

此题是否应用乙金融资产的公允价+相关税费作为入账成本？为何用甲放弃债权的公允价作为入账成本？

尊敬的学员您好：因为他这部分是作为长投处理了，而作为长投我们从债务重组准则的规定看，他是没有将其作为金融资产考虑的是认为是非金融资产的，所以他是按照放弃债权的公允价值为基础确定其入账价值的加油，胜利就在眼前