新同学

在编制底下内部交易分录时,如何确认是递延所得税资产还是所得税费用?

老师你好!在编制底下内部交易分录时,如何去确认到底是递延所得税资产?还是所得税费用呢?是以原先个报的时候是确认的资产还是负债为标准吗?

展开
来自 新同学 的提问 2021-06-22 22:42:36 阅读1148

新同学:

尊敬的学员您好:

如果是内部交易的话,一般递延资产和所得税费用是同时出现的,但是还是要以个表的确认数据为基础进行调整或者确认的,也就是说个表上比如因为减值确认过递延资产,那么从合表的角度看,是不应该存在减值的,那就的把个表上确认的递延资产给冲销掉的


加油,胜利就在眼前

展开
原创声明:本问答内容由高顿学员及老师原创,任何个人和或机构在未经过同意的情况下,不得擅自转载或大段引用用于商业用途!部分内容由用户自主上传,未做人工编辑处理,也不承担相关法律责任,如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎提供相关证据并反馈至邮箱:fankui@gaodun.com ,工作人员会在4个工作日回复,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
其他回答
点同学
递延所得税资产和递延所得税负债如何区分,什么情况下要确认递延所得税资产?什么情况下确认递延所得税负债?
田老师
同学你好! 资产的账面价值大于计税基础,确认递延所得税负债 资产的账面价值小于计税基础,确认递延所得税资产
点同学
负债的账面价值大于计税基础,确认递延所得税资产 负债的账面价值小于计税基础,确认递延所得税负债
阿同学
请教老师,假如存在纳税调增的情况下,产生递延所得税资产,分录是借递延所得税资产,贷应交税费-应交企业所得税吗?还是借递延所得税资产,贷所得税费用,假如是第二个分录的话,那所得税费用如何平账,谢谢!!!
袁老师
您好,借递延所得税资产,贷所得税费用 不需要平账,因为之前计提的应交税费就是少的,需要补借 所得税费用 贷 应交税费
阿同学
再请教一下老师,既然这样,为什么不一步到位,直接借递延所得税资产,贷应交税费呢?
袁老师
您好,也是可以的,但是一般都是先补提所得税费用(纳税调整之后,应交税费增加),后冲(这部分增加形成了递延所得税资产),证明存在这个过程,但是把分录合并也是没问题的。
李同学
请问老师:下图编制固定资产内部交易时,第一个分录固定资产计提折旧,因为是内部交易所以不认可所计提的折旧,因此写的是反分录没问题。后面考虑所得税时,为什么不是反分录写?:借:所得税费用 贷:递延所得税资产 。所得税合并报表它就认所得税吗?
沈老师
您好,因为现在合并报表角度,溢价销售形成递延所得税资产,所以冲减溢价部分折旧时同时需要冲减递延所得税资产。
李同学
我的理解就是要冲减所得税资产啊,但是图片中的答案是:借:递延所得税资产 贷:所得税费用。这是增加了所得税资产吧
cpa
欢迎使用高顿问答平台
选择感兴趣的项目
找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研