第43题的d选项如何理解？税会差异为什么是5？

爱思考的同学你好(*^▽^*):税法允许扣除的限额为108，但是会计是按照113计入营业外支出的，所以要调整5万应纳税所得额。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

技术转让，技术开发和与之相关的技术咨询，技术服务，一个简易征收3%，一个免税，是否矛盾？

热爱学习的同学，你好！是有一些交叉的情况，这是立法造成的，考试一般会回避的。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季！~

此题计算息税前利润时，为什么要加上新增借款的利息？

认真勤奋、爱学习的同学你好~测算的是下一年的息税前利润，下一年已经新增筹资了，新增筹资是会 产生利息的；因为本题是从用净利润加利息费用，利息费用应该使用全年公司发生的全部利息费用；希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

能否结合书上内容详细讲解一下此题应纳税所得额的计算？

爱思考的同学，你好： 2018年：公益捐赠扣除限额=2000*12%=240<400,2018年可扣除240，结转到2019年扣除的有=400-240=160目标脱贫地区捐赠扣除=02019年：公益捐赠扣除限额=3500*12%=420>500-100=400,2018年结转过来160全部扣除，2019年还能扣除=420-160=260，合计扣除420，账上记录400，纳税调减20目标脱贫地区捐赠扣除=100，全部扣除。因此，应纳税所得额=3500-20（纳税调减）=3480如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

增量留抵税额不是和上期比较大于0吗？4月50万不是＜3月的60万吗？

爱学习的同学你好哦~老师无法准确定位同学所说的题目，可以把题目截图上传吗？或者告诉老师在视频第几分几秒也可以哈。这样老师才能准确回复你哦。继续加油哈~

增值税征收率讲义中赵群老师的口诀"二舅姑，舅即旧货"是否都是他人使用过的？

爱学习的同学你好哦~对的。同学也可以按照老师总结的这个表格来记忆。继续加油哈~

为什么卷烟批发环节不能抵扣以前环节已经缴纳的消费税？

勤奋的同学，你好！不能，对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款，是有项目闲置的。而且卷烟的批发环节本身就是加征的一道消费税哈希望老师的解答对你的理解有所帮助，有疑问可以继续提问~

所得税下降部分不用冲减上年确认的递延所得税资产吗？

爱思考的同学你好题目问期末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额是余额，可以直接计算期末暂时性差异余额，不用反映调整过程。希望老师以上的解答能帮到你~加油~(oﾟ▽ﾟ)o  

在进口环节，缴纳了增值税，不用缴纳增值税对应的小税种吗？

勤奋的同学，你好！对的，城建税及教育费附加都是进口不征，出口不退希望老师的解答对你的理解有所帮助，有疑问可以继续提问~

不征收增值税项目“融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为”其中的“融资性售后回租”是什么意思？

勤奋的同学，你好！融资性售后回租的实质是融资，所以承租方出售资产的行为是不具备经济实质的，本质是融资相当于抵押贷款，所以承租方出售资产不需要交增值税，它取得的这笔收入实质上是贷款的本金，支付给出租方的租金实质上是贷款的本利和。所以这个业务中，承租方出售资产不需要交增值税，出租方就收到的差额（收到的租金减去购买资产的本金）按金融服务-贷款服务交增值税。希望老师的解答对你的理解有所帮助，有疑问可以继续提问~