非居民劳务报酬是20%吗，那非居民按10%减征税的有哪些？

认真努力的同学，你好呀~       非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，适用的是七级超额累进税率表（月税率表），不是20%哈。       非居民个人取得财产租赁所得，财产转让所得，利息股息红利所得，偶然所得，适用20%的税率；特殊出租住房按10%每天都要努力呀，加油~

老师，这个应扣缴的企业所得税为什么×25%乘20%？

爱思考的同学：境外企业派驻的员工，是境外机构的营业代理人（由境外机构管理，考核，执行境外机构的工作要求），构成了境外机构在境内的机构场所。所以对从中国境内取得的120万服务费，是从我国取得的并与境内机构场所有联系的所得，应按照25%征税；同时该机构场所未能准确核算成本和费用，所以有税务机关核定应税所得率，20%，是应税所得率。这里知识点比较隐蔽，你理解一下？加油~！

交易费用计入支付方换入资产成本？

努力的同学你好   1、同学的理解是正确的，但是这道题目中明确告知业务不具备商业实质，所以是否等价交换不重要，结果按照账面价值核算，题目中的公允价值无需考虑。   2、同学所描述的均属于正确的结论，但是计入处置损益的结论只符合公允价值计量的非货币性资产交换，账面价值进行的交换行为不产生损益。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

在题目中给出销售额时并没有说是否含税，不是要理解为含税价吗？

亲爱的同学，你好~   在其他相关资料里有：上述销售额和费用均不含增值税。）

第六问扣缴的预提所得税税额的算式是怎么来的？

亲爱的同学，你好，（1）居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分是指转让收入-转让成本后的所得哦~并非收入700，本题企业转让技术所得700-500，因为200小于500，所以全部免税哦，应该纳税调减200.（2）280是将两台设备捐赠给贫困地区，企业所得税应视同销售，确认视同销售收入=140×2=280（万元）（3）第六问扣缴的预提所得税税额的向境外股东支付特许权使用费50万元需要按10%的税率进行扣缴，2018年税后利润向全体股东分配股息1000万元，由于某外资持股25%，所以其中25分给境外股东，应计提一个预提所得税1000×25%×10%。

停止出口退税不是海关的权利吗？

亲爱的同学，你好，1.各种税务行政处罚指罚款、没收财物违法所得、停止出口退税权、其他行政处罚权等。不包括判刑2、停止出口退税权是税务机关对有骗税或其他税务违法行为的出口企业停止其一定时间的出口退税权利的处罚形式。出口退税是税局负责办理，并非海关，同学要注意区分哈~3、531页手指处罚的是银行和金融机构的主管人员和直接负责人员。以梦为马，不负韶华，希望老师的回答可以帮到你吖

在做题时所得税的扣除应该用哪个年限计提折旧？

勤奋认真的同学：        如果会计和税法折旧年限不同，在计算应纳税所得额时以税法口径为准，在会计利润的基础上加上或减去会计算法和税法算法的差异。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

不需要调整利润总额吗？

认真的同学，你好！ 会计上是可以的哈，企业为高管承当的个税计入营业外支出，只是税前不得扣除。欢迎有问题随时交流～

我怎么能清楚这个金额就是当初购买日产生得递延所得税资产呢？

亲爱的同学你好呀，购买日时产生了可抵扣暂时性差异的哦~在企业合并中产生可抵扣差异好几百万，如例题可以在未来少缴75万元的税款，肯定需要一直关注这个暂时性差异的哦~ 希望老师的解答可以帮到你，同学继续努力加油呀~

为什么“税后利息费用＝利息费用（财务费用)*（1－平均所得税税率)”?

勤奋、爱思考的同学你好呀~~财务费用也是要交所得税的哈所以有税后利息费用哈希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，考证路上老师会一直陪着你，加油~~