预收账款的账面价值什么时候与计税基础相等？

爱思考的同学你好(*^▽^*):负债的计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额。所以需要看有没有未来年度税前扣除的金额，比如预收账款，在收到时税法不要求纳税，与会计处理保持一致，也就是满足确认收入条件再交税，此时账面价值=计税基础。 如果是税法要求纳税，那么在未来转为收入时，不需要再纳税了，所以就存在未来可以税前扣除的，计税基础=0.应付职工薪酬，此时尚未支付，账面价值是4000，因为可以当期扣除3000，但是未来没有再扣除的金额了，那么从公式看计税基础=4000-0=4000.所以账面价值=计税基础。在计算应纳税所得额时，需要调增不可以扣除的1000即可。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

支付了含税分包款，为什么不减进项税额的 100/（1+9%）*9%？

热爱学习的同学，你好！这个应该减去的，我们已经勘误了，同学的理解是正确的哦~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

入账价值是156万，你是公司实际接收到的资本是90万，加上14.4万的税是吗？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)安装后面的支出是企业自己发生的，所以不应该计入到所有者权益喔，企业收到的对价，就是裸的机器和一项进项税，作为实收资本。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

预计因该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不会超过可税前抵扣金额这句话是啥意思是？

爱思考的同学你好，本题考虑所得税，税务局在等待期不让扣相关管理费用，所以预估了一个将来可扣的费用1600这句话的意思就是，三年之后累计计入管理费用的合计数，不会超过1600（税法上的金额），1600是根据预估的行权人数、行权时的股价、还有行权价6元计算得出的。希望老师的解答对同学的学习理解有所帮助，祝同学每日进步！

项目税后内部收益率怎么计算？

亲爱的同学，你好~项目税后内部收益率是使投资项目净现值为零的折现率；跟内含报酬率是一样的，只是不同的资料的叫法不太一样；希望以上回答可以帮助到你，祝同学逢考必过~~

权益法，净利润调整内部交易的时候需不需要考虑所得税？

勤奋的同学你好，是需要考虑的哦·，以税后为基础，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

怎样才能让我分清楚所得税费用这科目和应交所得税如何区分？

认真的同学， 应交所得税是站在税法的角度上计算的当期应交的所得税 所得税费用，是会计核算的损益类科目，包括当期应交所得税和递延所得税 同学继续加油喔！

这道题正在开发项目的可变现净值不应该=13000-800-3200-1600吗？

认真的同学，1600万元是实际已经发生的成本哟，计算可变现净值是用预估售价扣减值完工时估计将要发生的成本费用哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

此题中预计负债如果为暂时性差异，可以税前扣除，应交所得税应如何计算？

认真努力的宝宝你好　　首先本题中是说以后不得扣除，那就是永久性差异，当期应交所得税进行纳税调增，没有以后了，对以后的所得税没有影响，如果是可以以后税前扣除，那就是既影响当期所得税，又影响以后的所得税，当期依然是调增，以后纳税调减。　宝宝继续加油哦！

内部交易中的未实现利润需要考虑所得税嘛？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)在长投章节的习题里，大部分是没有考虑的，在合报相关章节习题中，可能需要考虑。题目会提示，如果需要考虑会告诉税率的，同学不用担心喔~不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~