直接免征的所得税如何会计处理？先征后返的呢？

聪明的、勤奋的准注会宝宝你好:　　 　 　老师试着回答一下哦。　 　 　直接免征：借:所得税 　 贷:应交税金-企业所得税 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　确认减免税时反向冲减:借:应交税金-企业所得税 　贷:所得税。　 　 　先征后返：先征后返的所得税应当在实际收到时冲减当期的所得税费用。借:银行存款贷:所得税　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　跨年度返还借：银行存款贷:以前年度损益调整　　借：以前年度损益调整贷：利润分配－ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 未分配利润　 　 　咱们老师主要是回答学术问题，实务问题咱可不敢自称老师。建议同学还是请教有丰富的经验会计前辈哦。　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 每天保持学习，保持进步哦~~加油！！！

本题将递延所得税资产计入其他综合收益的原因是什么？

认真的同学：不是的，主要是根据资产账面价值和计税基础产生暂时性差异的原因是计入了当期损益或者其他综合收益还是资本公积。举例：对其他权益工具投资，公允价值变动计入其他综合收益，那相应的递延所得税就需要计入其他综合收益。再如：固定资产转公允价值计量的投资性房地产，如果公允价值大于账面账面价值，计入其他综合收益，相对应的递延所得税部分，需要计入其他综合收益再如：权益结算的股份支付，如果未来可抵扣金额超过了累计确认的管理费用，超过部分计提的递延所得税需要计入资本公积。希望能够帮助你学习，加油！~有问题，继续交流~！

为何分录借所得税费用是250不是75呢？

同学你好，你是问16年的所得税计算把，16年是这样，利润总额1000万，然后再考虑纳税调整事项，2016年影响所得税费用的纳税调整事项，题目中只有一个，就是租金收入，会计不能确认收入，税法规定需要并入收入交税，所以这里做纳税调增300万，对应的应纳税所得额就是1300，所得税为1300*25%=325。此时的分录为：借：所得税费用 325贷：应交税费-应交所得税 325这个租金，在2017年是做纳税调减的，所以是暂时性差异，确认递延所得税资产，300*25%=75，对应的分录为：借：递延所得税资产 75贷：所得税费用 75这两个分录合并，可以地出借：所得税费用 250借：递延所得税资产 75贷：应交税费-应交所得税 325

招失业人员减免增值税要计营业外收入缴企业所得税？

认真的同学：根据财政部的通知，招用的符合条件的失业人员减免的增值税需要计入其他收益。根据企业所得税的规定，该收益不符合不征税收入和免税收入的条件，需要计入应纳税收入。希望能够帮助你，加油~！有问题，咱们继续交流~！

增值税进项税额可以在销项税额中抵扣和不抵扣有何区别？

认真的同学：举例说明，现在采购的工程物资，取得专用发票的，进项税额都允许抵扣，那采购分录是：借：工程物资100　应交税费-应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113如果是小规模纳税人，进项税额不允许抵扣，采购的分录是借：工程物资113贷：银行存款113也就是，不允许抵扣的进项税额是要计入采购资产的成本的。允许抵扣的话，通过应交税费-应交增值税（进项税额）核算。加油~！有疑问，继续交流~！

无形资产加计扣除与递延所得税该怎么区分

勤奋可爱的同学，你好：对于自行研发的无形资产，它的确认不是产生于企业合并交易，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。但是对于费用化的损益在纳税调整的时候需要加计百分之七十五扣除，不确认暂时性差异。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

领用自产产品计入固定资产是按成本价入账吗？

认真细心的同学你好~领用自产产品计入固定资产，这两道题的税种不同，第一道题是消费税，第二道题是增值税。两个税种的处理不同：自产产品用于在建工程的，消费税是视同销售的，所以要征收消费税，而消费税属于价内税，因此需要计算税额计入成本（用价税合计额）；而自产产品用于在建工程的，增值税是不视同销售的，不征收增值税，所以仅按领用产品成本入账。希望上述回答能帮助到你~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

什么时候变动成本不变？何时变动成本率不变呢？

亲爱的同学，你好在题中没有假设任何前提条件，在计算价格对利润的影响敏感系数时，默认其他因素保持不变；题中给出假设前提条件下，需要考虑在假设条件下的税前利润对单价的百分比。同学这样解释可以理解么？祝学习愉快~加油

这道题的原理是什么？怎么理解这个计算过程呢？

努力的同学，你好！　 　老师认为其实同学以列方程的方式更容易理解一些。假设不含税金额为A元，增值税就是0.13A，附加税就是0.13A*(7%+3%+2%)=0.0156A，含税金额就是1.13A，印花税就是1.13A*0.5‰=0.000565A。现在要求收款100万元，列式如下：1.13A-0.13A-0.0156A-0.000565A=100 0000　　得出不含税金额A=1016430.60元，含税金额=A*1.13=1148566.58元增值税=A*13%=132135.98元，附加税=15856.32元，印花税=574.28元实际到手金额=1148566.58-132135.98-15856.32-574.28=100 0000元老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~　 　

购货佣金可以抵扣增值税进项税额吗？

勤奋努力的同学，你好：符合规定可以抵扣哦从销售方取得的《增值税专用发票》（含税控《机动车销售统一发票》）上注明的增值税额进项税额准予从销项税额中抵扣咱们考试不会考察这种情形哦只是会区分“购货佣金是指进口企业支付给自己的采购代理人的佣金，也就是劳务费。特指买方向自己的采购代理人支付的佣金。题目中出现购货佣金、买方佣金、采购代理人佣金等，都是指购货佣金，都是不计入关税完税价格的。当题目说明为卖方佣金，经纪费时，则计入完税价格”同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~