一般纳税人用产品原材料对外投资时，会计核算怎么处理？

勤奋的同学你好：一般纳税人用产品原材料对外投资时，会计核算上需要作为销售处理，后面一句话正确。首先要明白会计上确认收入结转成本的原则中有能够过得几乎全部的经济利益，所以企业把这部分资产用于投资也相应获得经济利益。借：长期股权投资　 　贷：主营业务收入　 应交税费—应交增值税（销项税额）　 借：主营业务成本　 　贷：库存商品2.增值税的链条税，因为对外投资在增值税的链条并没有断裂，因为给接收方之后，商品还可以继续流通在市场上，所以要视同销售缴纳增值税。总结：祝同学逢考必过。继续加油哟~

委托别人生产加工的应税消费品收回来后是否可以用于连续生产？

勤奋的同学你好：委托别人生产加工的消费品收回来之后，我们可能销售也可能用于连续生产的~例如，将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。——　 这40%就属于上述讲义中说到的情况。委托加工的应税消费品在提取货物时已由受托方代收代缴了消费税，委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

什么情况下消费税不能直接计入职工福利？

爱思考的同学你好，因为消费税是价内税，计提消费税的会计分录：借：税金及附加贷：应交税费-应交消费税如果涉及相关资产，要计入到资产成本中，本题不涉及。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

转回冲销递延所得税，是和交所得税一起交吗？

亲爱的同学你好，是的。导致递延所得税转回的事项，通常情况下会同时影响当期应交的所得税。但有的情况下不影响。比如导致递延的差异本身不影响所得税费用，而影响的是其他综合收益，差异转回时也不影响损益的，就不会影响应交所得税，如其他权益工具投资的公允价值变动的影响。有问题欢迎继续提出来~

新出来的会计准则中，进账税额加计扣除，财务实际中怎么做账？

认真的同学：对于加计扣除，咱们企业应当对计提，抵扣，不可抵扣，结转下期抵扣等情形进行计算和并设立台账进行登记。在当期实际加计抵扣的金额，计入其他收益。相关分录如下：借：应交税费-未交增值税贷：其他收益加计抵减本质上属于政府补助，与留抵退税不同，要计入其他收益科目。另外，当期不足抵减的金额不涉及会计处理，需要纳税人自行设立台账进行登记。如果发生作为加计抵减基数的进项税额发生转出，相应的抵减税额要冲回。借：其他收益，贷：应交税费——未交增值税。当期留抵税额是进项税额较多，本期抵扣不完，在会计处理上，月底不用进一步处理，直接和下期销项税额抵扣完毕后处理。你理解一下？有问题，继续交流~！

税法年限和预计年限吻合终结期的资产处置收益怎么算？

勤奋的同学，你好：首先，财管中涉及所得税的计算时，均以税法规定为依据。1）旧设备，税法剩余使用期3年，项目期限5年，那么账面在3年计提完折旧后，该设备账面价值为净残值1750，之后2年的账面价值一直维持这个数；等到项目结束时，这里没有单独提到变现价值，假定是以净残值变现，那么此时变现产生的税后现金净流量=1750（残值收入）-（1750-1750）*25%（收入-成本，变现损益产生的所得税）=1750；2）如果税法规定使用年限与预计使用期限一致，仍然是以税法为主，只是此时两者一致，数据处理无差异；希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哦~

递延所得税是在未来期间在实际缴税时是否可以直接转回？

亲爱的宝宝你好　　要看差异，差异比上期小了，那就是转回了，如果递延所得税资产，转回这一年就是纳税调减哦，有些比如预计负债，实际发生时才可以扣除，那就是在实际发生时转回。　宝宝继续加油哦！

是否以有形资产投资都会产生增值税进项税？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　一般来说是的~接受非货币性投资资产，我们一般会得到对方开的专票的哈~这对于我们来说就是进项哦~　　希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~　

递延所得税是否在未来期间实际缴税时就可以转回冲销？

勤奋可爱的同学，你好：递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

税收法律责任关系的不转嫁性，所得税是否只能有纳税人来缴纳？

亲爱的同学，你好：第九题：选项B:非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。选项D：应该设立机构场所的，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。第十题：选项C：根据税收法律责任的不转嫁性，所得税还是应该有纳税人来缴纳选项D：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！