国债是否不用计税？

爱思考的同学，你好：国债是免税的没有错，只不过国债的计税利率是0，因此它的计税基础等于账面价值我们可以通过分录对这道题加以理解：题目中有个关键信息，就是“到期还本付息”，因此我们需要马上想到“债券投资-应计利息”（1）购买国债债权投资借：债权投资-面值　 1000　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 -利息调整 43.28贷：银行存款　 　 1043.28（2）期末计提利息借：债权投资-应计利息　 60（1000*6%）贷：投资收益　 　 　52.16（期初摊余成本×实际利率）　 　 　 　债权投资-利息调整　 　7.84此时，期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）＋实际利息（期初摊余成本×实际利率）－已发生的资产减值损失，因为是一次还本付息，所以此时的现金流入为0，则实际利息增加期末摊余成本。则2016.12.31日计税基础=1043.28+52.16=1095.44希望上述回答能够对你有所帮助哦~加油看好你呀~

个税内部退养一次性补偿如何计算个人所得税？

爱学习的同学你好哟~个人提前退休取得一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合税率表。公式：应纳税额=（（（一次性补贴收入/办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度）-费用扣除标准）*适用税率-速算扣除数）*办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数。应纳税所得额=60000/2-5000*12=-30000。应纳税所得额小于0，所以不用缴纳个税。老师看好你哦，继续加油哈~

预收账款为什么作为收入时，计税基础=0？

同学你好，预收账款在收到时按税法的规定应计入应纳税所得额，也就是视同收入，那么相当于在税法里，这个不是负债，是收入，对应的负债的计税基础就是0。

个人股东转让股权是否适用满12月以上免个税税收优惠政策？

认真的同学，你好~，个人转让上市公司股票，是直接免税，不涉及持有时间。同学说的是，个人取得的股息红利，如果是持有上市公司股票超过12个月，全额免税。如果持有1-12月，减半。1个月以下是全额缴纳。如果持有股权，只要是上市公司的，股息红利也适用上面的分段政策。希望老师的解答能帮助到你~

税法上的折旧和公允价值变动相加为什么构成应纳税暂时性差异？

认真的同学，你好~在2020年3月31日，我们税法上该项资产价值=50000-10000=40000万元；会计上认可其价值46000万元，这里产生的会税差异形成递延，因为这46000-40000=6000万计入的是其他综合收益，不影响所得税，对于2020年3月31日的会税差异分录：借：其他综合收益　 6000*25%=1500，贷：递延所得税负债1500；到2020年年末，税法上认可该项资产的价值=40000-40000/20*(9/12)=38500万元；会计上认可的价值是48000万元，这里的差异金额=48000-38500=9500万元，其中6000万元是2020年3月31日造成的，那么剩下的差异9500-6000=3500万元是4月-12月形成的，分录为：借：所得税费用3500*25%=875，贷：递延所得税负债875；同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

为何捐赠的资产的销项税可以作为所得税的调整项目？

认真的同学，你好~，同学是问，非货币性资产对外捐赠的情况吗增值税是不影响企税的，但是增值税附带的城建税、教育费附加和地方教育附加，这三者计入税金及附加，会影响利润，那么也会影响企税。希望老师的解答能帮助到你~

递延所得税资产，负债分别应该怎么计算？

勤奋的同学你好，1、广告费。17年允许抵扣750万元，剩余250万元未来抵扣，形成暂时性差异。确认递延所得税资产250*25%。18年允许抵扣750万元，除了本年400万元可抵扣，上年250万元也可抵扣，从而上年确认的递延所得税资产转回。2、保修服务。17年确认200*25%递延所得税资产，因为这200万的销售费用当年没有实际发生，但是税法允许将来实际发生时扣除。18年实际发生销售费用100万元，那就转回递延所得税资产100*25%。同时新发生预计负债250万元，那么就这250万元确认250*25%的递延所得税资产。3、固定资产计提减值后账面价值300，计税基础不考虑减值，为320，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产20*25%。4、交易性金融资产。17年末应纳税暂时性差异650-500=150，确认递延所得税负债150*25%。18年末，应纳税暂时性差异变为570-500=70，从而需要转回递延所得税负债（150-70）*25%。希望以上思路能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

递延纳税期的计算方式是什么？

认真的同学，你好~，同学总结的对的，这道题中，就是第3年末，所以往前推1期，递延2期。同学思考的很好哦，继续加油，一定能学好财管~

出现双重征税的情况，哪个部门负责协调？

勤奋的同学你好：DE是教材上的表述，先来看下D选项，如果被调查企业对做出的决定不服的，也是有权利申请救助的；E选项主要掌握出现双重征税的情况，哪个部门负责协调。现在考试这部分很多都是来自教材的表述，考前针对教材多熟悉下这部分。祝同学逢考必过。继续加油哟~

企业所得税报表中的主营业务收入是不是不包括营业外收入？

亲爱的同学，你好：主营业务收入不包括营业外收入，主营业务成本也不包括费用和营业税金利润总额=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-税金及附加+营业外收入-营业外支出哦~祝你学习愉快~~~~