如果委托加工方出厂，需要征收消费税吗？

勤奋可爱的同学，你好：委托加工收回的应税消费品需要区分两种情况进行处理：1、委托加工收回的应税消费品收回直接对外出售的，消费税计入委托加工应税消费品的成本中；2、委托加工收回的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，消费税计入应交税费——应交消费税中。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

应交增值税-应交增值税的分录为何没有确认收入结转成本？

勤奋的学员：　 　 　 你好!　 　 　 这里是消费税视同销售，因为将应税消费品用于非应税的在建工程，所以消费税是视同销售的；增值税不管是会计上还是税法上都不视同销售的，因为用于在建工程仍然是增值税应税范围，并未脱离增值税链条。分录写的是应交税费-应交消费税，不是增值税哦。　 　 　 　希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

想问一下设备的安装费增值税税率是9%还是13%呢？

学员你好，老师这边解答一下哦安装服务的税率是9%哦~

图中的领用产品分录为什么要贷消费税呢？

认真的同学，你好：如果领用的是应交消费税的消费品用于在建工程，那么消费税是要计入在建工程的，因为如果不用于在建工程而是用于销售是要交消费税的，所以这部分消费税要由在建工程来承担。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

从境外分回的利润不应该*预提所得税税率吗？

爱学习的同学你好~　同学所理解的是正确的哦~本题中没有说明预提所得税的问题，可以不用考虑的，并且题目中甲国对B公司实行了免税政策，但是在我国缴纳的时候还是可以抵扣的哦~1、如果是全资子公司的话属于直接抵免和间接抵免（符合间接抵免条件） 直接抵免：纳税人是居民企业，间接抵免：纳税人是非居民企业2、（我国居民企业A）间接抵免=800*18%=144（万元）3、我国纳税实际缴纳=1000*25%+（800*25%-800*18%）=306（万元）每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

非货币性资产交换的本质是：等价交换？会计学理由是？

认真努力的同学，你好~建议CPA 就按照 CPA 的这个做法做，不同的课程有点差异很正常的。祝学习愉快

知识产权服务的税率是多少呢？怎么理解的呢？

爱学习的同学你好~一般纳税人知识产权服务的税率是6%哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

为什么要计算组成计税价格呢？怎么理解的呢？

勤奋努力的同学，你好：由于某些产品生产经营的特殊性，没有实际交易价格或实际交易价格一时难以确定，在这种情况下，一般应按法定的包含税金的组成计税价格计税。例如，对委托加工产品征收增值税，若没有同类产品销售价格，则应按销售价格应当包含的材料成本和加工费 (应扣除材料成本和加工费内准予扣除的税金)，以及利润计算出组成计税价格计税。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

在会计学的题目里解析中为什么要计算材料的成本和可变现净值？

哈喽，努力学习的小天使：因为题目求的是原材料计提减值的金额。用Y产品的可变现净值和成本比较，是为了判断原材料是否存在减值迹象，如果Y产品减值了，说明原材料存在减值迹象，需要对原材料进行减值测试，通过计算材料的成本和可变现净值，判断材料是否真的发生了减值，如果材料的可变现净值低于材料成本，说明材料减值了，进而确定需要计提的存货减值金额同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

前会计做的资产负债表里库存跟应交税金对不上，怎么调整呢？

勤奋的小可爱，你好：在实务操作中，遇到税金有差异，先不要直接调账，由于你刚接手前任工作，如果前任会计还在职，建议你先核对清楚各个会计科目。首先查看一下银行对账单，与企业账面上的是否一致，如果不一致，是否有未达账项的产生。然后库存现金是否核对一致，如果不一致是什么时间开始产生的差异，一定要把责任划分清楚。特别是税金，将纳税申报表主附表都打印出来，与账面进行核对，查看差异产生的时间和原因。此外，就是固定资产，无形资产等的权属证书，各种密钥，密码都得知悉，账面的异常大额收支最好也问一下前任会计，防止后期稽查造成的影响。希望上述解答能够对你有所帮助，加油棒棒哒~