计算当期所得税，调整会计利润时有关长期股权投资有规定吗？

爱学习的同学你好：长期股权投资通常是不确认递延所得税的。长期股权投资是长期持有的，所以未来期间是不会转回的，所以不能确认。对于权益法核算的长期股权投资来说，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：（1）如果企业拟长期持有该项投资，则：因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响（注意是在拟长期持有的情况下）。因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故也无需确认所得税影响。所以，在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。（2）如果企业改变持有意图拟对外出售，则：按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。如果长期股权投资减值准备是要确认递延所得税资产的，不管长期股权投资是否于近期出售，也不管是成本法还是权益法核算。这个和固定资产减值是一样的，因为税法上不认未经核准的准备金，所以减值会导致税会差异。对于考试而言，同学记住结论就好，这一块主要是在选择题里考概念。同学继续加油呀~

一纳税人既有一般计税又有简易计税，进项是否可以抵扣？

努力的同学，你好！　 　 　 根据增值税暂行条例规定：适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目，免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额。　 　 　 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额　 　 　　老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~　 　 　 　

合并日确认了递延所得税资产是计入所得税科目吧？

爱学习的同学你好：因为这里的递延不是会计利润导致的，而是商誉的确认导致的。如果不考虑所得税，也就没有递延的问题。在这种情况下，商誉=购买方付出对价的公允-被购买方可辨认净资产公允价值份额。比如说，购买方A公司付出对价银行存款1000万，被购买方B公司可辨认净资产公允价值份额800万、账面价值900，A公司购买B公司100%股份。则商誉=1000-800=200；若考虑所得税25%，则评估减值部分900-800=100，确认递延所得税资产=100*25%=25万，那么，被购买方B公司可辨认净资产公允价值份额800+25=825；商誉=1000-825=175；确认了递延所得税资产，就使得被购买方可辨认净资产公允价值增加了，根据商誉=购买方付出对价的公允-被购买方可辨认净资产公允价值份额，商誉就减少了。所以，合并日因评估减值确认的递延所得税资产，冲减商誉。同样的，如果是评估增值，则是增加商誉。购买方A公司付出对价银行存款1000万，被购买方B公司可辨认净资产公允价值份额800万、账面价值600，A公司购买B公司100%股份。则商誉=1000-800=200；若考虑所得税25%，则评估减值部分800-600=200，确认递延所得税负债=200*25%=50万，那么，被购买方B公司可辨认净资产公允价值份额800-50=750；商誉=1000-750=250；合并日因评估减值确认的递延所得税负债，增加商誉。老师这样解释可以帮助同学理解嘛~有问题欢迎继续交流~

个人所得税适用范围是？扣除标准是？

勤奋努力的同学，你好：个人所得税　　（1）适用税率：个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。但，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。　　（2）税前扣除：《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函639号）明确，有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费；（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（四）税法规定的费用扣除标准。对于前三项需要有效票据支撑。　　（3）扣除标准：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。200=房产税=5000*4%有什么问题欢迎随时和孙老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，加油~~~

接受股东的投资增加的应该是实收资本，怎么编写会计分录?

勤奋可爱的同学，你好：你的理解是正确的，接受股东的投资增加的应该是实收资本，即：借：固定资产　 　 　 　应交税费——应交增值税　 　 　 　贷：实收资本每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

可抵扣的增值税不计入成本，如何知道是否可抵扣呢？

勤奋可爱的同学，你好：　增值税专用发票准予从销项税额中抵扣的进项税：　　1、购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款；　　2、进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款；　　3、购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，可以按照买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为:准予抵扣的进项税额=买价×扣除率；　　4、支付运输费用，可以根据运费发票所列运费金额　　5、购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，乘以10%计算抵扣进项税；　　6、购进固定资产除将固定资产专用于非应税项目；将固定资产专用于免税项目;将固定资产专用于集体福利或个人消费;固定资产为应征消费税的汽车、摩托车;将固定资产供未纳入156号文件适用范围的机构使用的都可以计算抵扣进项税。会计考试中涉及的增值税一般都是可抵扣的进项税，如果是不可抵扣的或者需要转出的进项税题目中会有明显的要求的。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

收客户开票税金及付给供应商的开票税金，怎么处理好？

认真的同学，你好：收客户开票税金账务处理：借：银行存款　 　 　 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）付给供应商开票的税金：借：应交税费-应交增值税（进项税额）　 　 　 贷：银行存款希望以上回答可以帮助到同学，加油(∩_∩)~

售后回购按符合和不符合收入确认条件分开处理，那会计上呢？

认真的同学：在会计上，区分为租赁交易和融资交易，如果是租赁交易需要确认租赁收入。对融资交易，需要确认融资费用。在税法上，区分为商品销售和融资交易，融资交易需要确认融资费用。对销售交易，则确认商品销售收入，购买人作为购进商品处理。也就是说，如果判断为融资交易，二者区别不大，但是如果不是融资交易则存在较大差异。产生差异的原因是会计准则进行了更新，但是税法还没有。新的收入准则和税法上整体会产生比较大的差异，大概率税法会进行适当妥协。希望以上能够帮助你学习，加油~！

委托加工收回的应税消费品继续生产不是不用缴纳消费税吗？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　　委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品不是不用缴纳消费税吗，为什么还涉及到抵扣----需要缴纳。　 　 　　抵扣哪个环节的消费税呢，在哪个环节抵扣呢---在收回时，受托方会代收代缴。等到自己连续生产完毕出售时，自己还要再次缴税，此时可以将先前环节已经交过的税抵扣掉。　 　 　 　希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

对子公司而言大股东代为缴纳税款视同大股东的赠与计入资本公积？

认真的同学：对子公司而言，大股东代为缴纳税款，视同大股东的赠与，计入资本公积，分录如下：借：应交税金贷：资本公积控股股东对子公司管理人员授予所持有子公司股权，视作权益结算的股份支付。子公司会增加取得的服务。子公司分录如下：借：管理费用贷：资本公积希望以上能够帮助你学习，加油~！