是不是期末时统一交增值税，交的是一个总额，不用具体到每个细节？

勤奋努力的同学，你好：对于这一部分咱们的考题以前经常考，现在慢慢的在淡化这一部分。老师可以给同学，举个例子帮助同学理解，也是考试又可能会出现的情形。企业有库存商品成本100万，税额为13万，全部领用用来建造在建工程咱们只需要借：在建工程100万贷：库存商品100万同学对于这部分只需要掌握这个分录就可以应对咱们中注协爸爸出的题哦。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

永久性差异只是在计算递延所得税资产负债的时候有用？

努力的同学你好~税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（表明属于永久性差异）如果表述为：税法规定，债务担保发生的支出允许在实际发生时据实扣除。（属于暂时性差异）及时解决疑问是最快的学习方法，加油~

为什么要计算这个递延所得税资产或负债呢？

认真的同学：虽然母公司不是纳税主体，但是在合并报表中，调整为公允价值后，可能导致账面价值和实际的计税基础不一致。目前所得税费用的计量采用资产负债表法，也就是如果资产负债计税基础不一致，就表示资产或者负债未来可以抵扣的金额和税法规定金额不一致，就需要确认递延所得税。在合并报表层面是一样的，虽然不是纳税主体，但是公允价值和账面价值的差异代表了未来可以抵扣的金额和税法不同，导致个别报表层面所得税费用变化，也代表了企业集团所得税费用的变化。因此仍然需要确认递延所得税。希望以上能够帮助你理解~！加油~！

债权现金流量为什么是税后利息费用而不是利息费用？

　同学你好~　 按照税法理念，债务利息是在息前税前利润的基础上支付的，即利息税前支付。利息税前支付实质上是将同时作为投资人的股权人和债权人的纳税义务分开，即企业税前支付给债权人的利息中包含债权人应缴纳的所得税→利息抵税的本质。这样才符合收益归谁由谁缴税的税法思想！而企业价值评估时的实体现金流量是归属于股东和债权人的最终现金流量，此时已经将所得税缴纳，剩余的完全受股东和债权人支配，所以债权现金流中必须使用税后利息，同时导致债权人的期望报酬率调整为税后的报酬率！

3000为什么计入应交税费？

认真的同学，你好~，圈1是连续生产，委托加工收回连续生产，消费税是可以抵扣的。所以3000计入应交税费，委托加工物资金额只记7000圈2是收回后，直接销售。那么消费税一般不涉及抵扣，所以1万全部计入委托加工物资。希望老师的解答能帮助到你~

17年以及18年的所得税的会计处理，老师可以帮我解释下吗？

勤奋的同学你好，1、17年12月31日编制合并报表：在合并角度，该固定资产原值60，计提半年折旧=60/10=6,从而年底账面价值为60-6=54在个表报表角度，该固定资产原值100，计提半年折旧=100/10=10,从而年底账面价值为100-10=90，这个90是税法认可的，即计税基础，从而在合并层面，计税基础大于账面价值90-54=36，这36构成暂时性差异，确认递延所得税资产36*25%=9。请注意个别报表层面，计税基础=账面价值=90，无需确认递延所得税。另外，答案中是用40-4=36，也是可以的。2、18年12月31日编制合并报表：17年底的时候，个别报表的损益类科目全部结转到未分配利润，即所有在合并报表角度看来不恰当的损益科目金额都反映在17年底的个别报表的未分配利润了，而在18年底编制18年合并报表的时候，18年初的未分配利润工作底稿数就是个别报表的简单加总，合并报表抵销分录就是在这个基础上编制的，所以，需要把17年不恰当的、反映在未分配利润中的金额调整，在本题中，就是17年的36进行调整，即把17年底的确认递延所得税资产的分录再重新抄一遍，但是涉及到损益的，应该用年初未分配利润科目，因为损益类科目都在17年底结转到未分配利润，从而反映在18年初未分配利润了。在调整了期初未分配利润之后，在18年当年，个别报表计提折旧20，但是合并角度看，应计提12，所以多计提8，这导致18年底暂时性差异由36变为28，从而递延所得税资产转回8*25%=2.~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

所得税的会计处理是什么意思，怎么产生的所得税呢？

苹果李同学，你好本题中的交易是集团内部的交易，从集团角度来说是把东西从左口袋拿到了右口袋。但是从税法角度来说，是一个公司销售货物给另一个公司是要交税的。所以产生的差异。以后期间是可以抵扣的，所以确认递延所得税。所得税的会计处理目前可以简单的理解为会计角度的所得税处理。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

领用时借:周转材料-包装物（在用），贷:周转材料-包装物（在库）不需要嘛？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----同学你的问题是？-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！

自产自用消费品是按成本价算消费税吗，不是公允价吗？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----是按同类售价　 但是这里直接给出了消费税　 所以我们直接计算　 不用管怎么来的-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！

如公司亏损，利息抵税作用可以结转下年吗？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----可以的　 合理的　 就是个亏损　 一般结转5年弥补　 直接导致利润为负-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！