老师，这个简易计税为什么没有结转成本这一步？

认真的同学，你好~，同学理解的对的，正常的话应该要结转成本。这里陆老师主要想展示的是，简易计税增值税的计算，所以着重体现了涉及增值税的分录。题干没有给商品成本数据，可以旁边补一笔结转，不写金额。同学学的挺好的，加油~

企业所得税企业所得税定额五级累进制的具体规定包含哪些内容？

爱学习的小可爱，你好哦~！小可爱 你问的是个人所得税里面的经营所得的五级累进税率表么？还是什么？表达清楚点老师才能跟你连线成功哦~天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

我想请问例题27-12的情形三，跌价的会计处理怎么考虑？

爱思考的同学，你好~情形三，同学问题一：跌价的处理怎么考虑；情况1、17年出售四分之三。合并视角：剩余存货账面价值4000*0.25=1000子公司视角：剩余账面余额5000*0.25=1250 可变现净值4800*0.25=1200 减值准备五十（当年计提）。17年内部交易抵消处理：借：营业收入 5000贷：营业成本　 4750　 　 　 　存货　 　 　25017年个报存货跌价准备的合并处理：借：存货-存货跌价准备　 50贷：资产减值损失　 　 　 　 　 　 　50处理思路：1、合并视角没有发生减值，冲回个报确认的减值损失。2、正常抵消母公司确认的收入及未实现内部交易损益。情况2、17年全部出售。无需考虑存货跌价准备的问题。（当年已全部出售，不存在未实现内部交易损益及期末减值问题）处理思路：情形三，同学问题二：老师不是太明白同学这一问想问的是情形三基于17年出售3/4时哪一年哪一块的会计处理。基本思路就是跌价准备也好，递延所得税资产确认要好，比较个报视角和合并视角的差异，进行确认或者抵消。如果同学还有别的问题，欢迎随时和老师沟通交流。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

消费税什么时候可以抵扣，什么时候不能抵扣？

坚持学习的同学，你好~　“全部直接用于对外销售”，所以消费税直接计入成本了，连续生产应税消费品，可以抵扣，不计入成本。一分耕耘一分收获，坚持就是胜利！

当期期末留抵税额＜当期免抵退税额，差额形成免抵退税额？

爱学习的同学你好啊1：留抵税额是100万，当时免抵退税额是120.也就是20万是没有退的（这个20干了什么了，抵了国内的内销），国内的增值税是城建税的计税依据。（所以这个免抵税额是城建税的计税依据关于1：的理解是正确的。这个20没什么用，主要是作为城建税的计税依据继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

这边要算的不是应交所得税吗，为什么要用暂时性差异调增调减？

爱学习的注会宝宝，你好呀~　　因为计税基础与账面价值不一致，会产生应纳税暂时性差异，所以在本年应缴税费里面要进行调减，以后的你会感谢今天努力的自己，继续加油哦~

视频这里在同一控制下企业合并，应交税费是按照公允价来算的吗？

爱思考的同学你好，同学说的是对的哈~不管是同一控制下企业合并还是非同一控制下企业合并，应交税费都是按照公允价值计算的。我们可以理解为商品所有权转移了，那么就要按照公允价值计算应交税费。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

会计上为1200，税法为800以税法为准应该纳税调增，为什么会纳税调减？

勤奋的高顿学员您好：账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，是以后期间需要多交税哦，形成递延所得税负债。站在本期来看，会计上确认了400万元的公允价值变动损益，计入当年的损益。但税法上不认，在当年交税的时候，就要调减啦。继续加油呀。

每流转一次，就要交一次税，那是不是相当于最后一个企业交了四次税？

热爱学习的同学，你好！不是，每流转一次交的都是增值的部分，所以没有交四次重复的税哦~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

交了土地增值税，还需要交增值税吗？

热爱学习的同学，你好！这个不影响，该交还是得交~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~