公司2019年的所得税费用=（400-20+45+10÷25%）×25%-（40-30）=106.2

勤奋的同学好：是这样的， 递延所得税资产对应的所得税费用在贷方，表示减少老师这么讲解同学能够理解么？

2019年3月份不是适用16%的增值税税率吗？

勤奋的同学，你好!是的，2019年4月1日开始使用13%的税率，如果仅是因为这个原因，可以不用担心哟，考试时注意时间点即可希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

第一、三小问，为什么要用10%税率？

勤奋的同学，你好！因为这边是涉及境外的，怕收不到税，所以法律规定支付者要按10%代扣代缴企业所得税。祝同学逢考必过，加油~

算12月取得劳务报酬应纳税，只算12月份的不是应该是预扣预缴税吗？

认真的同学，你好~，这题是非居民个人，所以不涉及汇算还是预缴问题。用的税率表也是非居民的税率表。如果是居民个人的话，我们看题目问某个月，还是年度。问某个月就是预缴，用预缴税率，问年度就是汇算，用年度税率表。希望老师的解答能帮助到你~

这个啤酒的税率也是要自己记住的吗？

勤奋的同学，你好!啤酒的税率建议记一下，考试时一般会给。希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

小规模纳税人开养老服务发票是不是免税的？

爱学习的同学你好哟~实务问题的话，请同学最好咨询税务局哦。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

高顿公司2019年的所得税费用=（400-20+45+10÷25%）×25%-（40-30）=106

优秀的同学你好，直接只考虑永久性差异，用(400-20+45)*25%=106.25计算也是可以的。题中是按照当期所得税+递延所得税的方法来计算的。暂时性差异：高顿公司2019年年初递延所得税资产余额为30万元，年末余额为40万元，上述递延所得税资产均产生于交易性金融资产的账面价值与计税基础的差异。递延所得税资产本期增加=40-30=10=可抵扣暂时性差异的发生额*25%，说明可抵扣暂时性差异的发生额=10/25%（可抵扣暂时性差异导致当期多交（纳税调增）），所以应纳税所得额=400-20+45+10÷25%希望考的都会，蒙的都对！过　过　过　!!!

非居民企业几种不同情况的税率分别是多少？

爱学习的同学你好~非居民企业：1、在我国境内设立机构、场所，取得所得与设立的机构、场所有实际联系的，就来源于我国境内的所得和发生在中国境外，但是与其在我国境内设立的机构、场所有实际联系的所得征税，税率25%；2、在我国境内设立机构、场所，取得所得与设立的机构、场所没有实际联系的，仅就来源于我国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费、转让财产所得、其他所得征税，税率20%（目前减按10%）；3、未在我国境内设立机构、场所，却有来源于我国境内的所得，仅就来源于我国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费、转让财产所得、其他所得征税，税率20%（目前减按10%）祝考试顺顺利利~加油加油~

圈三四当中，增值税的税率分别是多少？

爱思考的同学你好，圈3圈4都是按照不动产经营租赁确定增值税，增值税税率是9%~希望我的回答对你有所帮助~如果还有啥不清楚的地方，欢迎随时提问哦~加油~

这道题16年为什么不用新的税率？

努力的同学你好　 　原因是由于企业所得税在2018年初发生变更，而2016年末企业并不知道未来税率会发生变更，所以应该按照25%计算所得税，只有在当前情况下知道未来税率会发生变化时，才使用各个期间的税率。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~