递延所得税资产和负债是多少？

甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%

递延所得税资产和负债是多少？

优秀的同学，你好~，影响的，所得税费用的=当期所得税费用+递延所得税费用。而递延所得税费用是在确认递延所得税资产或负债时，对应的所得税费用，同时，但是的暂时性差异，也可能会涉及到对当期会计利润的调整。希望老师的解答能帮助你理解！

老师：讲义中第二个例题，怎么税务率又是13的了？

勤奋的同学，你好案例2是09年1月1日后购进的再销售，09年1月1日后固定资产允许抵扣进项税了，销售抵扣过进项税额的，就是用税率计算销项有问题继续追问哦~

用几档税务率和扣除数不超过是指包括300吗？

勤奋的同学你好，不超过3000意思是包含3000，用第一档。你看这样可以理解吗？继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

转让出租不动产，小小规模的新项目是多少税率？

勤奋的同学，你好~小规模纳税人转让其自建的不动产：以取得的全部价款和价外费用为销售额，征收率5%~希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得CPA~

确认的其他综合收益为什么需扣除所得税率？

勤奋的同学，你好！资产账面价值1400小于计税基础1591，会确认递延所得税资产（借方），贷方其他综合收益（1591-1400）×25%，其他权益工具投资公允价值1400和初始入账金额1591，累计有借方其他综合收益（1591-1400），所以其他综合收益=-（1591-1400）+（1591-1400）×25%=（1400-1591）×（1-25%）。祝同学逢考必过，加油~

老师，11题为什么税率先用13%再用6%？

资源税中，符合条件的运杂费可以扣除~

税率为什么是先除9%，以后再乘10%？金融贷款税率不是6%吗？

对的，同学理解的非常正确~

说的是小规模纳税人，为什么不用征收率算进口增值税？

嗯嗯，是的呀同学，小规模的话在国内按照正常征收率算税，但是进口时可不管你是不是小规模哈，可是按照正常税率来算税哦，理解一下就好，祝学习愉快，加油加油！

一般纳税人也可以开普票？

嗯嗯，同学你好，老师回复你的问题如下：第一小问，运费为为什么是不含税的？因为题目说是“注明运费10万元”说明，只是运费，而没有税金，第二小问：一般纳税人也可以开普票？普票的税率和专票一样？是可以开普票的，税率和专票税率是一样的，第三问违约金价外费的税率是13%？所有的价外费都是13%嘛？价外费不一定税率都是13%的，这取决于做的是什么业务，比如涉及到的业务是9%的，那么价外费用要随着9%走的，如果业务是13%的，那跟随的价外费用就跟着13%走，看同学是否理解，祝学习愉快，加油！