关于税率变化，17发生递延所得税转回，为什么16年不用25%税率呢？

勤奋的同学你好　 　对于税率变化的题目，如果当期产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异能够判断何时转回的情况下，应该使用转回年度的所得税税率计算递延所得税资产或负债，如果无法判断当期发生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异何时转回时，直接使用当年的所得税税率计算递延所得税资产负债，以后年度所得税税率发生变化时，根据新的税率计算出递延所得税资产负债的余额后，期初和期末的差异调整当期的递延所得税发生额。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

该题为什么考虑税率，不是只有在视同出售的情况下才考虑税率吗？

勤奋的同学，你好~、税务局不管你同控不同控的，你产品的所有权转移了就是需要交税的。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

为什么当年会税差异是暂时性差异的余额（2000+300）*25%？

勤奋的同学你好　 　请同学提供一下完整题目信息，方便老师为同学答疑解惑。

能讲下这3个环节的增值税税率和抵扣税率吗？

亲爱的同学，你好：农民种小麦——方便面生产企业（方便面企业是9%+1%=10%）方便面生产企业——超市（超市销项13%，抵扣10%）祝你学习愉快~

税后营业利润+非付现成本为什么前者是折旧*税率后者不用呢？

亲爱的同学，你好：1:收入-成本-所得税，这里为什么不考虑折旧？不是不考虑折旧抵税，是因为这个折旧抵税的价值已经在这里的所得税里面考虑了，不需要再额外考虑~公式2:（收入-付现成本）*（1-25%）+折旧*25%，这里因为（收入-付现成本）*（1-25%）没有考虑折旧抵税的价值，所以要单独加上折旧抵税的价值=折旧*25%~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

那这道题的税率应该是6%吗？

认真的同学，你好~，如果按照现行税率，租赁服务，属于直接租赁的，根据标的物。有形动产是13%，不动产是9%，这道题16%，是按照18年当时执行的税率来处理的。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

600是税率6%计算得出的嘛?手续费税率是6%嘛？

亲爱的同学，你好～你理解的是对的哈，这里是手续费的进项税额哈注意防护，学习加油哦～

FOB/1+出口税率，是说FOB是含税价吗？

同学，你好　当给定fob我们要算出口货物的完税价格才要除的哈~图2 是直接给定完税价格的哈~就不用剔除了哈~看的出来学习很认真了，继续加油哈~

不得抵扣的进项税额，为啥是固定资产直接乘以税率？

勤奋的同学你好，因为转换用途后的固定资产就不得抵扣进项税了，所以按照净值直接计算即可，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

为什么10要计算含关税价格在剔除消费税税率？

勤奋的同学，你好这里除以1-10%是包含进消费税，跟增值税刚好相反，增值税是价外税需要剔除，除以1+增值税税率；消费税是价内税，包含进去的话是除以1-消费税税率希望以上解答能帮助到你~