计算期末递延所得税时税率为何是12.5%？

优秀的同学，你好~，当会计的角度计提的折旧额小于税法的角度计提的折旧额的时候，就是差异转回的时候，所以同学计算一下会计和税法上的折旧额，来进行判断下。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

已知利息费用，税率，成本等，如何计算经营性现金流？

亲爱的同学你好此题根据CPA财务成本管理教材的公式计算结果如下：（1）若题干中的成本指的是包括折旧费用在内的总成本，则营业现金流=税后收入-税后付现成本+折旧抵税13500*0.65-(5400-1200)*0.65+1200*0.35=6465（元）（2）若题干中的成本指的是付现成本，则13500*0.65-5400*0.65+1200*0.35=5685（元）不知道同学是在哪里看到的这道题，有没有相关解析，老师看一下，可能不同教材计算公式略有差异。坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~

为什么程租业没有境内、外委托人之分，均由出租人申请零税率？

勤奋的同学，你好按说都应当由承租方适用零税率，但由于该业务是向境外单位或个人提供的，只能由出租方申请。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

此处为何应交所得税费用需减去递延所得税负债发生额？

可爱的同学，你好~，递延所得税负债发生，说明本次有纳税调整事项了，如固定资产本期会计上折旧少了，会减少本期较的税，而账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

经营性现金流量的计算公式是什么？

亲爱的准注会同学，你好~经营性先救流量=1200*（1-34%）-715*（1-34%）+145*34%=369.4，这个题目的答案有点歧义，是哪里的题目同学可否发给老师看一下呢~希望以上解答能帮助到你，继续加油哦~早日拿下　CPA！

存货的盘亏部分进行税额的转出怎么理解？

可爱的同学，你好~，实际上，残料的进项税可以继续抵扣，之前转出了需要再转入。但是这里是简化处理，不考虑这一步。　希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

何时才使用平均税率计算公式？

优秀的注会宝宝，你好`你的问题具体在视频的哪一时间点呢，告诉老师，老师有针对性给你解答~欢迎同学追问，一起探讨~

一家电脑生产企业(一般纳税人)，把自己的电脑用于年终员工福利（假如只发一台），成本3000元，17%

可爱的同学你好~这种情况要视同销售：借：应付职工薪酬5000*1.17贷：主营业务收入5000应交税费——应交增值税（销项税额）5000*17%借：主营业务成本3000贷：库存商品3000希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

一家电脑生产企业(一般纳税人)，自己的财务部领了一部用，是成本3000元，17%增值税率，销售价50

可爱的同学你好~这种情况要没有发生增值，只是自己领用，所以只要把库存商品转为固定资产就可以了哦~然后继续计提折旧：借：固定资产3000贷：库存商品3000之后按照3000计提折旧~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

卷烟复合征税，里面的比例税率又分为A类和B类吗？

同学，你好！卷烟复合征税，里面的比例税率又分为A类和B类；所以确定选择哪个税率是需要先进行测试；公式是固定的，需要记忆一下，或者多练就熟悉了。祝学习愉快！