业务6中销项税额，一个是销售应税中成药税率多少？另一个是赠送的应税中药饮片税率是多少？

准注会同学，你好：中成药是16%，中药饮片是10%祝学习愉快～加油哦～^_^

这题中，为何有4+6/12？是否公与账的差用递延所得税负债，其他用递延所得税资产？何时考虑递延？

准注会宝宝你好，内部交易，减去的是未实现内部交易损益，可以拆开来看，其实就是减去（550-500）-（550-500）/5*6/12，合并财务报表题目，只要给我们所得税税率，我们就考虑确认递延的问题，公不等于账，资产公允价值大与账面价值，确认递延所得税负债，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

这个算增值税，为什么按照11%的税率？

准注会同学，你好：不好意思，这题税率漏改了，应该是10%祝学习愉快～加油哦～^_^

为何老师讲净额法，直接贷了应交增值税销项税额？是否这种没有办法取得合理凭证为依据的企业不做进项税额确

准注会同学你好：同学说的是9-5的例题吗，这道题是确认收入的，其中增值税是30000，这个时计入销项税费的，我们进项税是购进货物的时候。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

考试时若第二问适用税率写错了，是否就只得两问的分了？

勤奋的同学你好，是的哈，前面错了，后面也不能得分，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA·

第9题，计算时200万已经减去40万留底之后的结果，为何答案是200-40再乘以税率？

勤奋的同学你好，可以把答案发一下么？

这里说是小规模、为何增值税的税率还是用16%？

爱思考的同学你好呀：因为进口环节是没有征收率的哦~小规模纳税人也是使用税率征收的呢~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦~继续加油呀~(*╹▽╹*)~

题中资料2固定资产为何按年限平均计算年固定成本？为何不考虑折旧抵税？借钱购买的本金为何不考虑利息支出

勤奋的同学，你好！这里并不是投资项目资本决策估计现金流量，计算肯定跟投资项目资本决策不一样。（1）固定资产为啥使用年限平均，这是因为固定资产每年计提的折旧属于固定成本，当然要记入年固定成本总额；（2）这里是计算息税前利润，不需要考虑所得税，当然不存在折旧抵税的问题，所谓的折旧抵税是一种机会成本（减少所得税费用，使得现金流入增加），而这里不需要考虑这种机会成本。（3）投资项目资本决策中，不需要考虑利息支出和利息抵税。项目以债务方式融资带来的利息支付和本金偿还以及以股权方式融资带来的现金股利支付等，均不包括在内，因为折现率中已经包含了该项目的筹资成本。【提示】注意区分本量利分析与投资项目资本决策的区别，前者是计算息税前利润，后者是估计现金流量，不要搞混啦~如还有疑问，欢迎提问，继续加油哈~

框起来的部分算消费税，为何直接300×税率？为何不减掉委托加工已交的部分？

准注会同学，你好因为业务（5）里说丙企业未履行代收代缴义务。勤奋的同学，请继续加油哦~~

第四问计算粉底液消费税，税率是多少?

准注会同学，你好高档化妆品的消费税税率是15%。勤奋的同学，请继续加油哦~~