此题怎么根据乙所在地(县城)的税率5%计算城建税？

你好，同学。乙工厂作为受托方，代收代缴消费税，同时代收代缴城市维护建设税，所以先计算消费税，委托加工代收代缴消费税用组价=（150000+800000）/(1-5%)*5%*50%（因为11月份只交付50%，并且要求计算11月份的城建税，所以要*50%），算出消费税后，根据乙所在地（县城）的税率5%计算城建税。勤奋的同学，请继续加油o ~~

第三问变动成本定价，为什么利润率的增长不考虑呢？

同学您好！根据题目要求可以知道，只要订单是单价大于按照变动成本计算的单价，就可以接受这个订单，可以不考虑其必要的利润率是多少（即不亏本就可以接单），您所说的单位变动成本*（1+成本利润率）/（1-税率）是企业要求一定利润率的情况单价的计算公式。

我能不能把递延所得税资产=减值准备（预计负债）*税率=200*0.25=50理解吗？

同学，老师这里打不开，是问的什么试题呢？可以再后台进行重新提问，如果图片很多建议用文字表述哦。

考霸273页所得税税率表格总结部分，答案应该是A，税率10%吗？

尊敬的学员，你好　 　题目拍一下给我 这样我好具体给你解释。　 　祝你学习愉快！

怎么计算？税率如何确定？

同学，你拍的不清楚上面很多看不清，根据你拍的（1）可以进行部分讲解，但是考前不要纠结这道试题，这是去年cpa考试的真题改编的，如果只是考中级完全没有必要做那么难的试题，把握主要方向就行：2015年末的递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%=150（万元）2016年末的递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%=250（万元）2017年末的递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%=250（万元）2018年末的递延所得税资产余额=800*25%=200（万元）原理是2015年差异余额800，将在18年转回400（税率12.5%），19转回400（税率25%），所以15年末递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%=150，以此类推。只能说这类考题真的偏难了，中级的难度不可能和cpa难度一样的，做一般了解即可。目前阶段不要追求偏难试题，一定要把握好教材例题！！！

以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额是扣3%还是10%？

尊敬的学员 您好　　 　是不冲动的。一般纳税人凭借税务机关代开的增值税专用发票抵扣3%的进项税额，不含收购农产品的情况。收购农产品是增值税进项税额抵扣里边比较特殊的一点，即计算抵扣。是在没有取得增值税专用发票，海关缴款书，但可以自行计算抵扣进项税额的情况 进项税额=买价*扣除率。所以你要看题目要求 农产品一般是考你计算抵扣，小规模纳税人申请税务机关代开是考你征收率，分情况处理。祝您学习愉快！

160万元适用20%减50%(实际10%)的企业所得税税率吗？

勤奋的同学，你好160万元适用20%减50%（实际10%）的企业所得税税率，题目问的是按25%纳税的情形。祝你学习愉快

本题为什么减210，不减2520，因为查的是按月换算后的综合所得税率表吗？

你好，同学。因为查的是按月换算后的综合所得税率表，所以-210，根据年表/12换算出来的。勤奋的同学，请继续加油哦~~

2%是个人所得税的税率，对于海外回流文物的征税率是2%吗？

你好，同学。2%是个人所得税的税率，对于海外回流文物的征税率是2%，这里作为补充知识记忆一下就可以了。勤奋的同学，请继续加油哦~~

不动产净值/（1+适用税率）*适用税率，净值计算是截至当月还是次月？

比如，甲公司是一般纳税人，2018年6月将职工宿舍的一批空调改变用途于工厂使用，该批空调购入时已经取得增值税专用发票，注明价款为30万元、增值税税额为4.8万元。截至2018年6月，该批空调计提的符合规定的折旧额为5.8万元。【解析】本案属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，可在用途改变的次月（7月）计算可以抵扣的进项税额＝（30+4.8-5.8）÷（1＋16％）×16％＝4（万元）。