花同学
不动产净值/（1+适用税率）*适用税率，净值计算是截至当月还是次月？
老师好，视频55分钟时，可抵扣的进行税额=固定资产、无形资产、不动产净值/（1+适用税率）*适用税率。请问，此时的净值计算是截至当月还是次月？
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来自 花同学 的提问
2019-08-11 18:13:35 阅读1412
花Hlh同学，你好，关于不动产净值/（1+适用税率）*适用税率，净值计算是截至当月还是次月？ 我的回答如下
比如，甲公司是一般纳税人，2018年6月将职工宿舍的一批空调改变用途于工厂使用，该批空调购入时已经取得增值税专用发票，注明价款为30万元、增值税税额为4.8万元。截至2018年6月，该批空调计提的符合规定的折旧额为5.8万元。
【解析】本案属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，可在用途改变的次月（7月）计算可以抵扣的进项税额＝（30+4.8-5.8）÷（1＋16％）×16％＝4（万元）。
以上是关于税率,适用税率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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