第三题答案，城市维护建设税税率为什么不是7%？

勤奋的同学，晚上好：因为受托方在代收代缴消费税的同时，也会代收代缴城建税，而此时的计税依据是受托方所在地的城建税税率，因此按受托方所在的县城5%的税率来计算城建税。继续加油哦~

该公司进口舞台设备应缴纳的关税计算时，为何不用扣除单独列出的中介经纪费5万？

勤奋的同学，晚上好：不是说佣金就一定不计入关税完税价格。常涉及的有两种，一是买方负担的中介佣金，这个是要计入关税完税价格，构成货物的成本的；二是购货佣金，一般指的是向自己的采购代理人支付的劳务费用，这个就不需要计入完税价格。要有所区分，看清题目说的到底是哪一种。继续加油哦~

个人所得税税率表速算扣除数计算怎么不适用超额累进税率计算？

算法不一样，但是算出来的结果是一致 的。

这题小微企业的税率为何是100万元以下5%，200万元以内是20%？税率如何记忆？

勤奋的同学，晚上好：在刚刚的问题里已经回复过你了，你可以看一下，如果还有不明白的地方，老师继续帮你解答~继续加油哦~

此题企业采用总额法核算政府补助，下列说法正确的有哪些选项？

勤奋的同学你好呀~因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。希望可以帮到你呀~

这道选择题有分录吗？解题思路如何理解？

勤奋的同学你好呀~国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，　 　而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。会计分录给你列一下：借：所得税费用　 50　 　贷：应交所得税　 　 50借：所得税费用　 　 　5　 贷：递延所得税负债　 5希望可以帮到你呀~

小微企业的税率是怎么回事？

勤奋的同学，你好符合条件的小型微利企业适用优惠税率20%，实际税负10%.同学哪里混乱，可以详细告诉老师，老师帮你理清楚~~

名师专业课-税法-刘佳辉老师2019为何按1%来交税？讲义上是否1%这个税率？

同学你好~这个属于税务师的内容，注会考试教材上没有写清楚，了解即可。考试的话最常考的是货价加上运费的千分之三计算保险费，这个重点掌握就好。希望以上解答可以帮到你，继续加油~

丙入账价值为什么不是公允价值加上税率？

勤奋的同学，你好~不管是换入还是换出产品产生的进项或者是销项增值税都是可以单独拎出来的，不计入资产的账面价值希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

第二题不考虑税率问题吗？若问损益，是否应该答20？

同学你好，是的，本来是收益20，但它问的是损失，所以就是-20，负的20的损失就是正的20的收益。该题是以前的真题，题目出的有点傻。继续加油哦~