甲公司出售了一台报废的设备，增值税税率16%，取得的残值收入为50万，会计分录怎么写？

同学你好这假设的都报废了，还会有人买么，如果有，那就计入营业外收入，增值税方面，如果该固定资产曾经抵扣过进项税额，那么就3%减2%简易计征，如果没有抵扣过那就16%征税~继续加油~

现在5月出租，月租金10，房产税怎么计算吗？

同学，你好出租房产正常是从交付次月起缴纳房产税。但是题目中如果说1号开始租用，可以理解为上月已经交付，从1号当月开始计税即可。祝你学习愉快

车间的固定资产修理费现在不是改为计入管理费用了吗？

[quote]参考2019年新教材 58-59页 内容[/quote]同学，你好预科班是提前录制的税率变化这个不是什么大问题，换税率就好，计算的原理都是一样的还有车间的固定资产修理费现在不是改为计入管理费用了吗？课程中还是制造费用？ 　这个是 部门的固定资产修理费是 管理费用，设备的还是制造费用。祝学习愉快！

能否解释一下此题适用的增值税税率？

同学你好~此题有误，关于电梯的维护保养费是按照“其他现代服务”缴纳增值税的，其适用税率为6%。逢考必过

他们的计税金额分别是什么？

同学你好~是的，直接融资租赁是三方，用租金×16%-进项；售后回租是两方，用（租金-本金）×6%。继续加油~　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

不应该是计税依据*退税率吗？

你好，同学。你理解的没错，我们退税的最佳方案应该是用当时的采购价，但是对于生产企业来说，他从购买材料生产产品到最后出口有可能需要经过很长一段时间，并且由于他采购的多样性，我们去追溯他的采购价以及进项税额是十分麻烦的，所以为了便于计算，我们就用FOB价算当期免抵退税额，如果是外贸企业，由于其不自己生产，可以很容易获得采购价，所以我们还是用采购价计算器当期免抵退税额。祝学习愉快哦~~

全价、差价均为不含增值税的金额，为什么预缴中仍除税率得不含税金额？

同学你好：这里老师说的的全价指的是（出售全价/(1+5%）)这一整个式子，就是不含增值税的价格，差价也是一个道理，同学你只要理解了我们用的是不含增值税的金额去乘以税率得到增值税就可以啦，因为增值税是价外税，所以如果是含增值税的金额需要做价税分离

甲公司为增值税一般纳税人，委托加工物资的消费税额如何计算？

同学，你好你这是 税法的题啊， 会计不考的而且你这个材料是不是 消费税的应税范围呢？很多问题都没说清楚组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1 －消费税税率）组成计税价格*消费税税率=消费税 　委托是代扣代缴的，由受托方代扣代缴。祝学习愉快！

企业所得税法中的这段话中的“其中，分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除”如何理解？

同学，你好~1、其中，分配给实际税负高于....扣除”--------这句话咋理解？ 　 　 　　答：对于超出债资比例和规定利率计算出来的利息是不得税前扣除的。但是这部分利息支付给的关联方的税负要高于本企业，则可以认为我们之间的交易是不具有避税嫌疑的，因此是可以扣除这部分利息的。2、“直接或间接支付给境外的。。。。不予退税”----这句话咋理解？答：　经过资本弱化的特别纳税调整，不允许扣除的关联方利息支出，如果关联方不在中国境内，要主要以下：　（1）支付给境外关联方的不允许扣除的利息，应视同股息分配。视同股息分配的利息支出按照下列两者较小数确定：年度应付境外关联方利息和资本弱化不得扣除的利息支出之间的较小数　　 （2）如股息的适用所得税税率高于利息的适用所得税税率，需要按照两者的税率差补征预提所得税；　　 （3）如股息的适用所得税税率低于利息的适用所得税税率，多征收的预提所得税税款不予退税加油学习哦~

第5题答案里的36.72和1.36是怎么计算的？税率是多少？

你好，同学。这个题答案有问题，36.72是按照17%的税率算的结果，答案有误，不具备参考意见；1.36是原真题的数据，本题里已经改为1.28，但是答案未做修正；这个题目老师讲解的时候会说哒~~祝学习愉快哦~~