郭同学
不应该是计税依据*退税率吗？
关于生产企业出口免抵退的计算公式=销项-进项，这个进项就是要抵退的税额，但是不应该是计税依据*退税率吗，这两个结果不一样吧，明显离岸价要高于进项销售额
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来自 郭同学 的提问
2019-06-05 14:54:19 阅读317
郭军亮同学，你好，关于不应该是计税依据*退税率吗？ 我的回答如下
你好，同学。
你理解的没错，我们退税的最佳方案应该是用当时的采购价，但是对于生产企业来说，他从购买材料生产产品到最后出口有可能需要经过很长一段时间，并且由于他采购的多样性，我们去追溯他的采购价以及进项税额是十分麻烦的，所以为了便于计算，我们就用FOB价算当期免抵退税额，如果是外贸企业，由于其不自己生产，可以很容易获得采购价，所以我们还是用采购价计算器当期免抵退税额。
祝学习愉快哦~~
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其他回答
義同学
生产企业自营产品出口实行免抵退的计算公式中：应纳税额=销项税-（进项税-不得免抵退税额），其中的进项税
赵老师
1、进项税是指当期全部进项，包括用于内销和外销货物的进项税。2、进料加工业务进口料件是免税的，所以不涉及进项问题。3、免抵退税额大于当期留抵部分为“免抵税额”，这个数只要在账上进行一下处理即可“借：应交税金－外销抵顶内销应纳税额 贷：应交税金－出口退税”
敢同学
贸易出口企业计算免税额，是用出口货物对应的，所购买货物时的进项税，计算退税额
生产出口企业计算免抵退税，是用出口的价格，计算当期的退税额。而且退税是从上期留抵的进项税额中退，如果上期留抵的进项税不够，则不能退税，也不能用作下期的退税。
这样看，生产出口企业不是很亏？因为退的本来也是可以抵免的进项税。而贸易出口企业是可以直接收到退还的，其购买所交的进项税的。
董老师
同学你好，(一)外贸企业“先征后退”的计算方法
1.外贸企业以及实行外贸企业财务制度，其出口销售环节的增值税免征；
2.其收购货物的成本部分，因外贸企业在支付收购货款的同时也支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款，因此，在货物出口后按收购成本与退税率计算退税退还给外贸企业.
3.征、退税之差计入企业成本。
4. 外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税率计算。其计算公式为： 应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率
A同学
生产企业自营产品出口实行免抵退的计算公式中应纳税额=销项税
张老师
1、进项税是指当期全部进项包括用于内销和外销货物的进项税。
2、进料加工业务进口料件是免税的所以不涉及进项问题。
3、免抵退税额大于当期留抵部分为“免抵税额”这个数只要在账上进行一下处理即可“借应交税金-外销抵顶内销应纳税额 贷应交税金-出口退税”
2、进料加工业务进口料件是免税的所以不涉及进项问题。
3、免抵退税额大于当期留抵部分为“免抵税额”这个数只要在账上进行一下处理即可“借应交税金-外销抵顶内销应纳税额 贷应交税金-出口退税”
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