递延所得税的余额=暂时性差异的余额*该差异未来转回期间的税率，这个公式怎么理解？

同学，你好这是哪个老师的讲义哈，老师目前没有发现什么问题递延所得税的余额=暂时性差异的余额*该差异未来转回期间的税率这个公式主要去理解税率的问题，递延所得税一定要用未来转回期间的税率，所以2007年应该用0.25的税率

完全发生在境外的服务什么时候不征税什么时候零税率？

同学你好~1.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务；2.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产；3.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产；4.财政部和国家税务总局规定的其他情形。上述四条为完全在境外不征税的。（1）除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为零。（2）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。国际运输服务；航天运输服务。（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术。（4）境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率（5）境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为，除另有规定外，参照上述规定执行。上述五条为零税率。逢考必过

不动产和动产的融资租赁的增值税怎么缴纳？

同学你好~不动产租赁是按照租赁服务，10%税率计征；动产租赁一般按照16%计征。逢考必过

不交增值税、零税率和免税怎么区分？

同学你好~不征税的特点就是不在征收范围，比如跟政府有关的就不是征税对象；零税率一般都是出口的项目；而免税是在征税范围，但是国家给予优惠。建议做做分类，然后找找各自的特点，多反复记忆，不需要一字不漏地记住，但是要熟悉~继续加油~

承运人用销项税额减去进项税额，都用10%的税率吗？

同学你好~无运输工具承运方式是两个运输合同，承运人用销项减去进项，都用10%的税率；货运代理中受托方和委托方签订的是委托代理合同，实际承运人和委托方签订的是运输合同，所以对于受托方来说以实际收到的收入乘以6%就可以，委托方只是一个代理人的身份，不会用10%的交通运输的税率。继续加油~

转让不动产和销售不动产是同一个意思吗？

同学，你好：转让不动产和销售不动产是一个意思。这里是差额计税的时候适用的是征收率5%祝学习愉快！

企业所有增值税专用发票均于取得当月通过认证怎么理解啊？

具体什么问题？

小规模纳税人开发的房地产可以减去支付的土地价款吗？

同学，你好：一般纳税人，适用一般计税方法的，可以减去土地出让金，税率是10%，小规模纳税人只能用简易计税方法，是不能减去土地出让金的，适用征收率5%祝学习愉快！

各个会计科目的税率，一般都是同类型的商品货物征收同等税率？

这个就是考查各个科目的税率，一般都是同类型的商品货物征收同等税率，仔细看下教材的第107页吧。

不征收.免税.零税率这三个区别是什么？

同学，你好不征税指的是不属于这个税种的征税范围；免税和零税率首先都是属于征税范围的。增值税享受免税时以前环节的进项不允许抵扣，而零税率是税率的一种，不仅销项税额为0，以前环节的进项税还允许你抵扣祝学习愉快，加油~