为什么是减16万，应纳税暂时性差异我理解的是400+16万？

新月同学，你好！Q：为什么是减16万，应纳税暂时性差异我理解的是400+16万？A：应纳税暂时性差异表明现在交少了，未来要多交的，所以形成递延所得税负债。那么既然本期要少交，自然需要减下去。老师这样解释，同学可以接受吗？希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

已入固定资产，已抵扣进项税额，已全部折旧完如何开票出去内容和税率是什么？

努力的同学，你好！      因为同学购进的小汽车已抵扣过进项，所以不能适用简易计征，只能按照13%税率去计算增值税，开具的发票税率也是13%，内容一般就是货物的名称（即小汽车）。因为同学的小汽车已经全部提完折旧，账务处理如下：借：银行存款  贷：资产处置损益。同学继续加油哈~

企业销售商品要缴纳的销项税是不是扣除商品的商业折扣之后的金额再来计算的销项税呢？

勤奋的同学，你好对的，但是严谨的说，如果纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，其他情况的话不得从销售额中减除折扣额销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

在计算递延所得税发生额时，年初数看不懂怎么算出来的？

亲爱的同学，990是用之前33%的税率计算出的递延所得税资产，990/33%是倒求出其对应的可抵扣暂时性差异，990/33%*（33%-25%），得到的是因为税率变为25%减少的递延所得税资产。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

特许经营权收入来计算24000>20000 应该适用30%的税率再减速算扣除数吗?

爱思考的同学，你好因为这个是预扣预缴环节哦，特许权使用费所得只有20%一档预扣率预扣预缴税额计算公式：①每次收入不超过4000元的：预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率=（每次收入-800）×20%②每次收入在4000元以上的：预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率=每次收入×（1-20%）×20%同学做题的时候注意区分一下是预扣预缴还是汇算清缴哦~希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

自然人去税局要求代开劳务费发票（提成），要交哪些税？

勤奋努力的同学，你好:个人提供劳务/代开发票涉税，老师帮助同学总结如下哦：1、增值税：个人提供劳务征收率3%2、城市维护建设税和教育费附加　　（1）计算　　城市维护建设税：实缴增值税×7%（5%或1%）　　教育费附加：实缴增值税×3%　　地方教育费附加：实缴增值税×2%　（2）减半政策　　《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，个人代开劳务发票，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。3、个人所得税　　　《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（国家税务总局公告2011年第44号）第一条的规定，对《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发〔2004〕88号）第四条规定的代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税。4、印花税　　印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，所以根据合同性质判断是否缴纳印花税，不在税目税率表不缴。　　财税〔2019〕13号规定，个人可以在50%的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）。希望老师的解答能够帮助同学哦每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。

有形动产融资租赁和售后回租服务与金融服务中融资性售后回租的税率差别是什么？

勤奋的同学你好：金融服务中融资性售后回租：含有形动产和不动产增值税超过3%的部分即征即退：只是有形动产售后回租服务融资性售后回租适用的税率都是6%，如果是提供有形动产售后回租服务的纳税人，还享受超过实际税负3%部分的增值税予以退还给纳税人。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

企业向农民买东西就没有进项税吗？

勤奋的同学你好呀~因为农民是免税的，农民并没有向企业开专票，企业拿不到专票，就无法认证抵扣，所以要计算抵扣。因为没有票。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流

税后经营净利润-税后金融净利润=净利润？

未来的CPA同学，我们又见面啦。经营损益-金融损益=净利润，经营损益是税后经营净利润，金融损益是税后金融净利润（税后利息费用），从这个公式看，经营损益也是去减掉利息的，但是并不能说经营损益包含着利息。同理，EBIT是息税前利润，是未扣除利息前的利润，是用营业收入减去营业成本后的金额，并不能说息税前利润包含有利息哟。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

公司制企业所得税税率是多少？

亲爱的财管同学，你好~ 企业所得税的税率为25%。第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。个人所得税税率不是固定的一个税率，采用累计预扣法~希望可以帮助到同学理解，加油！