为何烟批发环节不用加生产环节的税率，豪华小汽车第二此征税就要加？

认真的同学，你好~，豪华小汽车是说，生产商直接卖给消费者，中间包括了生产环节和零售环节，因此需要合并两道税率交税。卷烟批发是指，批发商卖给消费者，只有批发环节，没有涉及生产环节。那么就只有一道税。希望老师的解答能帮助到你~

已结转到营业外收入的增值税免税额，发现税率多算了，该怎样调账？

努力的同学，你好！　 　 　 在实务过程中一般是将上期的分录先冲掉，然后再录入正确的会计分录。具体实务中如何操作，同学可以咨询一些经验丰富的会计人员。　 　 　 老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~

此时这个年终奖单独按一次性奖金发放计算个税，除12个月计出税率还是除2个月？

勤奋的学员：　 　 　 你好!　 　 　 税法对此没有做出特殊规定，统一按照除12来执行。　 　 　 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

支付的发行费用8000不是计入债权投资利息调整吗？

优秀的同学你好~　　是计入债权投资利息调整，期初支付金额=1049*8000张+8000=8400000=期初摊余成本，期末摊余成本=期初摊余成本*（1+实际利率）-面值*票面利率，所以这个交易费用影响期末摊余成本的计算。　　有问题继续沟通，继续加油~

对于这道题的20X8年的的会计分录应当如何做呢？

勤奋的同学，你好！同学这题是哪里来的（数据编的不是很好，老师就是纯按照原理来做了），首先因为固定资产增值，说明原来的折旧方法有问题，没有减值，所以改了折旧方法。1、2017年12月31日，账面价值=120000-120000*3/6=60000元，计税基础=120000-120000/3=80000，确认递延所得税资产=20000*25%=5000。2、2018年采用年限平均法，还剩2年，所以2018年账面价值=60000-60000/2=30000（同学的5000是不对的哈，固定资产采用历史成本计量，后面增值不能改变账面价值的），计税基础=120000-120000/3*2=40000,所以账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异10000，期末递延所得税资产10000*25%=2500，因为2017年确认了5000，所以本期需要转回2500。3、应纳税额=（140000-10000）*25%=3250，所以分录是借：所得税费用　 5750　 　 　贷：应交税费——应交所得税 3250　 　 　 　 　 　递延所得税资产 2500祝同学逢考必过，加油~

今年所形成的递延所得税资产是（1000000+600000-500000）*25%吗？

准注会宝宝，你好，是这样的递延所得税的问题，你需要站在现在看未来的来确认，它是在未来期间转回的。老师举个例子，便于你理解。比如说这个固定资产3000元，公司每年折旧500元，需要折旧6年，而税法每年允许折旧是600元，需要折旧为5年，均无残值。所得税税率25%。那么第一年的12月31日，公司折旧了500元，固定资产的账面价值就是2500元；税法折旧600元，固定资产的计税基础就是3000元-600元=2400元，那么账面价值大于计税基础100元，产生可抵扣暂时性差异，需要计提100元×25%=25元的递延所得税负债。老师以上的解答，同学可以理解吗

为什么在冲回递延所得税时，用的是2020年所得税税率25%？

准注会宝宝，你好，可以把这道题的出处告诉老师吗，或是把你截图里的题干照片上传一下，以便老师看到题干，可以更加清晰有针对性的为你解答。

本题消费税税率为30%该护肤品应缴纳的消费税税额为多少？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　 化妆品很多要交消费税，护肤品基本不交消费税，如果题目明确要求消费税，那消费税=6000*（1+5）（1-30%）*30%=2700.　 　 　 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~　 　 　 　

粮食企业从农民那买粮，开粮食收购发票进项税免，企业在把粮卖掉开具的增值税专用发票，没有进项税交销项税

认真的同学，你好~，从农民手中收购的农产品，虽然农民免税，但是国家为了鼓励是允许收购企业，凭借收购发票计算抵扣进项的。农产品用于加工13%商品，可以抵扣10%，其他情况可以抵扣9%希望老师的解答能帮助到你~

此时选择了简易计税，下面的办公用品也不能抵扣进项税额吗？

勤奋努力的同学，你好：是可以抵扣的哦，选择简易计税只是单指事项（1）购进办公用品的进项税额可以从销项税额中抵扣。根据规定，外购货物用于生产经营并且取得增值税专用发票的，进项税额可以从销项税额中抵扣。老师把这道题的完整截图发下帮助同学理解哦。有什么问题欢迎随时和孙老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，加油~~~