第6小问会计分录怎么写?视同销售,不得抵扣,可以抵扣有哪些情形?

借：在建工程 480000贷：原材料 300000库存商品 180000对视同销售货物行为的征税规定：（一）将货物交付他人代销（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其它机构用于销售（关注条件），但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；　　（六）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；　　（七）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（八）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。（九）“营改增”试点规定的视同销售服务、无形资产或者不动产，包括：　　1.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 　　2.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。不得抵扣进项税额的规定：（一）用于简易计税方法计税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）用于免征增值税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（三）用于集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（四）非正常损失（管理不善或违法被没收、销毁、拆除）；（五）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

增值税进项税额转出例题2,为何领用自产产品用于固定资产建造?

同学你好！营改增之后，领用自产产品用于不动产建造，不再视同销售，因为不动产同样征收增值税~在以后厂房转让或出售时，计征增值税，纳税链接没有断裂，为生产产品购进的原材料由于进项税是一次性抵扣的，所以针对领用自产产品所耗用的材料进项税种，需要分两年抵扣，第一年先抵扣60%，转出40%留待第二年抵扣~

建房不是非应税项目,不需要视同销售吗?

同学，你好：建房不是非应税项目，所以不需要视同销售祝学习愉快！

会计基础知识中领用本公司的材料用于改造设备不应该视同销售吗?

同学，你好！不需要的。直接按成本计入即可。加油哦~

本题A项需要做进项税额转出,D视同销售不需要做进项税额转出吗?

同学你好，A需要做进项税额转出，D是视同销售不需要做进项税额转出。感谢您的支持，继续加油哦！

公司购入发放给职工产品视同销售,为何不计入存货科目?包括哪些?

同学，你好！因为A这里是根据不同职工的情况计入相应的费用，比如销售费用、管理费用等等。加油哦~

用自产产品发放职工福利，视同销售，确认主营业务收入是用市场价？

同学你好：视同销售，确认主营业务收入是用市场价，之前营改增前的用自产产品建造厂房由于厂房是非应税项目，未来不会产生销项，从而不能视同销售，因此会计上该产品只能用成本进行核算，而税法上是要交税的，去税务局交税的时候是按市场价计算的增值税，因此是成本价+市场价乘以增值税税率入账。后面这部分现在已经营改增了，厂房也是应税项目，因此现在也是视同销售，按市场价确认主营业务收入。祝学习愉快~

自行建造固定资产领用费企业生产产品账务处理不视同销售吗？

尊敬的学员，你好！是不视同销售的

耗用存货时，什么时候贷方计主营业务收入，什么时候贷方直接用原材料？

同学，你好①存货是否视同销售？为什么不是？不是，因为那个资产也是自己的。 自己产的自己用算销售的就会给收入舞弊提供一个最好的最简单的方法了。②为什么不确认收入，结转成本？问题回答同上。③贷方为什么不是“主营业务收入”？什么情况下是？按照会计的收入的标准来确认控制权移转到其他方的时候要确认。④为什么不确认销项税？因为这个固定资产是增值税的项目，进项可抵扣，所以算销项没有意义，算好销项在算自己的进项，没有必要。⑤耗用存货时，什么时候贷方计“主营业务收入” 问题同　③。什么时候贷方直接用“原材料”或“库存商品”？这个看题目的信息确定。祝学习愉快！

非同一控制下求初始投资成本=付出对价的公允价值，借方金额=贷方金额？

同学，你好理解不错。 　补充下，同一控制的如果 要求考虑增值税，则增值税的计算是按照公允价值计算的。祝学习愉快！