所得税费用不是就等于利润总额加减永久性差异就行了吗？

利润总额加减永久性差异计算得出的是应纳税所得额。应纳税所得额x税率=当期所得税所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（或-递延所得税收益）递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额-税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素

应交所得税的400乘50％怎么来的啊？

是这条加计扣除的规定。

长投权益法下的应纳税暂时性差异，是不确认递延所得税负债的吧？

勤奋的同学你好： 除非题目中明确说明拟长期持有长期股权投资，这种情况不需要确认递延所得税，如果没有说明的话就是需要确认的呢。继续加油噢~

是不管当期还是后期都不需要确认递延所得税费用吗？

勤奋的同学，你好。对的哦，研发形成的无形资产他的账面价值和计税基础的差不确认递延所得税，加计扣除和按175%摊销都不形成递延所得税。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

为什么计算当期应交所得税的时候，要利润减去50乘以50%呢？

勤奋的同学，你好啊 因为这50是2×17年费用化的金额，题目中有要求研究开发费用的50%加计扣除，所有我们在计算应交所得税时要从利润总额中扣减掉。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

递延所得税不是属于会计方面的专家吗？

勤奋的同学，你好：本题是为了选出不属于注册会计师的专家的有哪些。其中D选项在递延所得税会计处理方面具有专长的人士属于会计领域的专家，而注册会计师的专家是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织，所以D不属于注册会计师的专家，应该选。希望以上解答能帮助到你,继续加油~早日拿下CPA证书!

合伙企业没有企业所得税那是不是免征经营所得个税？

亲爱的同学，你好：1、《企业所得税法》中规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。据此，合伙企业不属于企业所得税法规定的纳税人。2、此外，虽然《企业所得税法》及其实施条例中规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可作为免税收入，合伙企业从居民企业获得的分红属于“先税后分”的税后利润，为了不重复纳税，不再纳税是合理的；3、而合伙人从合伙企业取得的分红，属于“先分后税”的税前利润，如果分回后不再缴纳企业所得税，则该笔分红没有缴纳任何所得税，显然不合理4、合伙企业的股权转让所得属于合伙企业的生产经营所得，依据合伙企业生产经营所得采取"先分后税"的原则，对于个人投资人，比照个人所得税法的"个体工商户的生产经营所得"应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税;对于法人企业投资者，应当按适用税率缴纳企业所得税。 一些地方为了鼓励股权投资类合伙企业，关于"合伙制股权基金中个人合伙人取得的收益"，对不执行合伙事务的个人合伙人，按" 财产转让所得"征收20%的个人所得税，对执行合伙事务的个人合伙人，则比照"个体工商户的生产经营所得"，征收5%至35%的累计所得税。希望上述老师的回答能够帮助同学的理解，这个考季，老师陪你呦~

居民企业之间投资满一年的股息红利免征企业所得税吗？

勤奋的同学你好呀~被投资企业交的是自己的企业所得税。对于投资方来说，取得的股息红利也是要交企业所得税的，投资方的所得就是取得的股息红利。这两个所得税的主体的不一样的。虽然被投资企业是税后利润分配，但是这是被投资企业承担过的企业所得税，投资方也需要按照自己的所得缴纳企业所得税。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流

再拨款给我们企业，这个要交增值税和企业所得税吗？

爱学习的小可爱，你好哦~！ 拨款缘由就说的是财政奖励金么？是什么性质有相关文件么？ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！ 天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

转回的所得税费用不也影响利润吗？

同学你好，计提预计负债影响利润的，因为借方是计入营业外支出，影响利润总额，这里之所以所得税费用不用考虑，因为所得税费用影响的是净利润，题目问对利润总额的影响。