喝同学

所得税费用不是就等于利润总额加减永久性差异就行了吗?

所得税费用不是就等于利润总额加减永久性差异就行了吗

来自 喝同学 的提问 2021-03-05 08:34:54 阅读1419

喝同学:

利润总额加减永久性差异计算得出的是应纳税所得额。

应纳税所得额x税率=当期所得税


所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(或-递延所得税收益)


递延所得税费用(或收益)=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加


应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额-税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素

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喝同学:

但是会计分录上的所得税费用科目不就是净利润加减永久性差异吗

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喝同学:

不是的,你说的是当期所得税,会计上所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(或-递延所得税收益)。

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喝同学:

所得税费用是税法上的所得税吗

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喝同学:

是的,也是利润表里所得税费用列式的金额。

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喝同学:

这道题也是求所得税,为啥可以用利润总额加减永久性差异

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喝同学:

应纳税所得额=利润总额+-永久性差异

当期所得税=应纳税所得额x税率

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(或-递延所得税收益)


这道题的分录是:

借:所得税费用1750

       贷:应交税费-应交所得税 1000

              递延所得税负债  750

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喝同学:

但是分录里的所得税费用不就是会计上的利润加减所得税费用吗

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喝同学:

会计上的利润减所得税费用,等于净利润

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