递延所得税负债的值如果是用资产计税和账面的差额来算吗？
方老师
老师已回答
认真的同学：你的理解是正确的。按照账面价值和计税基础去比较，从而确定递延所得税，是没有问题的。唯一需要注意的是这里面会分成计入其他综合收益的部分还有计入所得税费用的部分。严格按照准则讲，存在重复计提折旧的因素。老师会和教务沟通。看问题出在什么地方。加油~！
居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税吗？
老师
老师已回答
爱思考的同学，你好：这里主要指被投资企业不得税前扣除，因为被投资企业是先计算所得税后进行利润分配，即股息红利等权益性款项是在计算完所得税后的金额基础之上计算的，因此不能税前扣除。对于投资企业而言：对于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。希望以上解答能帮助到你,继续加油~早日拿下CPA证书!
账面价值800计税基础0这不应该是递延所得税负债吗？
程老师
老师已回答
勤奋可爱的同学，你好：同学这里指的是合同负债，它是负债类的科目，当账面价值大于计税基础的时候需要确认可抵扣暂时性差异，即递延所得税资产；如果是资产的话，当账面价值大于计税基础的时候确认的是应纳税暂时性差异，即递延所得税负债。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
企业所得税，资源税，消费税是属于征税对象吗？
杜老师
老师已回答
勤奋的同学你好呀~企业所得税、资源税、消费税是税种的名称。征税对象是每个税种征税的对象。比如，企业所得税的征税对象是所得额。高档手表是消费税的税目。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流
可抵扣暂时性差异数值进行会计处理，从哪出来出来的啊？
张老师
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认真的同学，因为免税合并下，是税法对于企业合并的优惠政策，直接可以不用交税，因为税法不承认商誉，计税基础=0，虽然形成应纳税差异，但是不会随着时间的流逝而转回，所以不确认递延所得税而应税合并下，在初始确认的时候，账面价值=计税基础，会计与税法的口径是一样的，所以没有差异，就不存在暂时性差异了在会计的后续计量中，商誉可能会计提减值准备，但是税法是不认可减值准备的，使得商誉的账面价值小于计税基础，产生了可抵扣暂时性差异，确认递延所得税，是由于减值造成的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
消费税为什么计入销售税金及附加在当期扣除呢？
贾老师
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勤奋的同学你好，因为消费税也是按月缴纳的，所以在年终所得税汇算清缴时也是实际缴纳的，消费税为啥不计入相关资产的成本分摊扣除，而是计入税金及附加当期扣除，你可以这么理解，计入成本指的是购买一方，因为本身承担了消费税（或者销售方的计税价格），而销售方在企税扣除时是按照税金及附加科目，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
可抵扣暂时性差异与免税合并、应税合并有什么关系吗？
方老师
老师已回答
认真的同学：这一块教材的表述是有不够严谨的地方的。免税合并和应税合并只是针对吸收合并的情况，控股合并不涉及免税和应税。因为税法上只有吸收合并才叫合并，税法上没有控股合并的概念，控股合并税法上叫股权收购，不叫合并。1.在吸收合并的情况下，两个公司变成一个公司，编的是个别报表，不是合并报表，但是会计上还是要区分同控和非同控，非同控时，如果满足税法上免税合并的条件，被购买方暂时不交所得税，购买方的计税基础就不能相应的增加，就出现资产的账面价值在会计上按公允价值列报，但是税法上的计税基础还是原先的账面价值，这里会出现暂时性差异；2.控股合并的情况下，编制合报，非同控的情况下合报中按公允价值入账，税法上不认合报，认的是个报中的账面价值，这里会出现暂时性差异，但是跟免不免税无关。"你理解一下？有疑问，继续交流~！加油~！！
应该用税率想减确认递递延所得税负债吗？为什么直接是25％？
廖老师
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爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好 递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量（递延的负债，未来多交，自然要按照未来的税率来确认）。所以要按照2018年的税率直接乘以确认。 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
