不明白递延所得税负债的54万是怎么产生的？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)20X7会计上认为，投资性房地产公允价值变动200万元（500-300），而税法上认为应当计提折旧16万元（800/50），因此合计产生暂时性差异216万元（200+16），而公允价值变动和管理费用都影响当期损益，因此需要确认递延所得税负债54万元（216*25%）且对应科目是所得税费用。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~

所得税费用减少，递延所得税负债减少，表示未来应缴纳减少？

亲爱的宝宝你好同学理解的基本是正确的哈，其中最后一句，递延所得税负债减少，也可能就是当期，本期，到了多交税的时间了，本期纳税调增了，所以递延的就少了，其他的都对的，递延所得税资产是现在多交税，以后少交税，递延所得税负债是现在少交税，以后多交税。宝宝继续加油哦！

这个题中的股票不是在净利润中分配，不需要考虑所得税么？

认真的小雪同学，你好~，EBIT是息税前利润，股利是在税后净利润中分配的。所以要先扣除20%所得税，才是税后金额。​​​​​​​希望老师的解答能帮助到你~

那么所得税，那一部分5×0.25 ，1.25去哪儿了呢？

勤奋的同学你好：3.75是前面分录中以前年度损益调整科目5-12.5+11.25的结果。然后将3.75转入到利润分配中，并按10%提取盈余公积。希望老师的解答能帮助你理解~

为什么税法不承认估计的减值损失？

勤奋的同学，你好。税法只承认实际发生的损失，估计的都不认，他按照实际的利润收税就行。至于确认递延所得税，那是会计上为了反映出这部分差异而做的会计处理。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

如果是递延所得税资产用哪个呢？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)是一样的喔，要以未来转回期间适用的税率来计算。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

17年正式实施，那16年也用25%来计算递延所得税资产吗？

勤奋的同学，你好呀~ 我们看的是暂时性差异转回期间的税率，1200的差异在2018年转回400，在2019年转回800，所以如果按照同学假设政策是16年出台，17年正式实施，那么2016年用的是转回期间的税率，也就是2018年的税率以及2019年的税率，也就是同学说的25%哦。希望可以帮助到同学，加油呦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

居民企业分红是交完企业所得税还是未交企业所得税？

勤奋的同学你好：个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，适用于个人所得税，居民企业都是用税后利润进行分红的，在个税中：2015 年 9 月 8 日起，个人从公开市场取得上市公司股票的股息红利所得， 根据持股期限分别按全额（1 个月以内）、减按 50%（1 个月至 1 年）、免税（1 年以上）计入应纳税所得额。，不满足条件的在给个人分红时，还需要代扣代缴股息红利的个税。​​​​​​​老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

初始确认时既不影响会计利润也不影响不需要确认所得税影响？

勤奋的同学你好：1、费用化部分加计扣除产生的永久性差异与资本化部分产生可抵扣暂时性差异，不缺人递延所得税资产。 费用化部分税收优惠为直接加计75%扣除，是永久性差异，不影响递延；资本化部分的可抵扣暂时性差异是75%的账面价值。我们承认它的差异，但它不能确认递延。理由就是第二句话：企业研发项目因加计摊销而形成的暂时性差异并不是产生于企业合并，且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此不需要确认所得税影响。2、假设我们确认其递延的影响，举个例子，自行研发形成的无形资产账面价值100，预计使用5年。则计税基础=175%*100=175。形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 。对应科目应该计入哪里呢？因暂时性差异并不是产生于企业合并，所以对应科目不能计入所有者权益；因初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不能计入所得税费用。那似乎无处安放，只能计入资产本身。那么就是 借 递延所得税资产 贷 无形资产。这样就会违背历史成本计量原则，因此只能不确认其递延。希望老师的解答能帮助你理解~

20*9年：借：递延所得税资产 47.75 贷：其他综合收益47.75吗？

勤奋的同学你好呀~没有啦，同学理解的非常正确哦，继续加油喔~~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ